Договор дарения доли в уставном капитале ООО третьим лицам и близким родственникам

Договор дарения доли в уставном капитале ООО третьим лицам и близким родственникам

В российском законодательстве недвижимость, транспортные средства, а также акции, паи и доли подлежат налогообложению. Каждый из этих объектов имеет свои особенности оформления, заверения, регистрации и т. д. Так, например, акт дарения доли участия в фирме может изначально оказаться под запретом из-за других долевых участников либо устава организации.

Итак, чтобы безвозмездная передача доли в уставном капитале внезапно не оказалась недействительной, разберемся с правилами проведения сделки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 () 450-39-61
8 () 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Когда возможно дарение доли ООО

Подарить долю в обществе с ограниченной ответственностью можно, согласно статье 93 «Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу» ГК РФ. Однако дарственный акт для признания его действительным должен соответствовать правилам, представленным в ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», и уставу организации.

Справка. Устав может содержать запрет на дарение доли в уставном капитале ООО, поэтому, прежде чем оформлять дарственную, убедитесь в отсутствии преград.

При наличии в уставе организации пункта, не позволяющего осуществлять дарение третьим лицам, участник вправе осуществить ее отчуждение в пользу участников общества или юридического лица.

В статье 21 «Переход доли или части доли участника общества в уставном капитале общества к другим участникам…» ФЗ №14 представлены условия и порядок передачи:

1. Передаваться в дар может только полностью оплаченная доля либо ее часть.
2. Возможно, дарителю потребуется согласие остальных участников организации. Этот момент прописывается в уставе общества. Согласие признается действительным, если участник обратился к остальным членам общества и в течение 30 дней (или срока, предусмотренного уставом ООО) получил письменное дозволение либо не получил отказ в даче согласия. Также вышеозначенный учредительный документ может содержать требование о получении согласия самого общества.
3. Дарственный акт будет признан действительным лишь при соблюдении правил отчуждения и формы договора.

На договор дарения не влияет преимущественное право других участников ООО по приобретению доли, отмеченное в норме 21 Федерального закона №14 (п. 12 постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.1999 №90/14).

Следует иметь в виду то, что мошеннические действия по созданию дарственного соглашения с целью продажи доли в обход закона о преимущественном праве приобретения могут привести к признанию сделки недействительной. После подтверждения судом указанных обвинений любой участник общества сможет потребовать перевода на него правового статуса покупателя (п. 88 постановления Пленума ВС от 23.06.2015 №25).

Кому можно передать долю в ООО

Каждый вправе безвозмездно отдать свою долю в уставном капитале предприятия кому угодно. Однако некоторым одаряемым по случаю приобретения дара придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробнее правовые особенности дарения родственникам, другим участникам организации и посторонним лицам.

Из вышеприведенного списка освобождаются от уплаты НДФЛ только близкие родственники. Согласно пункту 18.1 ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» НК РФ и второму абзацу ст. 14 «Обстоятельства, препятствующие заключению брака» Семейного Кодекса РФ, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), а также полнородные и неполнородные братья и сестры.

Справка. При заключении договора дарения с родней потребуется согласие остальных участников организации, а сам документ следует заверить нотариально.

Если происходит дарение доли ООО другому участнику общества, дарителю следует обратить внимание на устав компании. Сделка подобного рода может не обязывать получать разрешение от остальных долевых участников, следовательно, для удачного исхода акта дарения необходима лишь договоренность между ее субъектами. Также отметим, что этот вид дарения не требует нотариального удостоверения.

Передача доли третьему лицу подразумевает в качестве одаряемого не только постороннего гражданина, но и другую организацию. В таком случае потребуется для начала уведомить о своем решении других участников предприятия, которые наделены преимущественной возможностью приобретения доли (конечно, за определенную плату). И если по прошествию месяца остальные участники не выразили желания купить долю, ее можно спокойно дарить либо продавать.

Как заключить договор дарения доли

Заключение дарственного акта начинается с запроса от остальных дольщиков разрешения на проведение акта дарения, поскольку специфика корпоративных и некоторых других правоотношений влечет признание правовых последствий договора только после получения согласия от:

• остальных участников общества или юридического лица, когда это предусмотрено уставом ООО (ст. 21);
• супруга, если доля в фирме была приобретена в период брака (см. решение Нижегородского районного суда от 14.04.2011 по делу № 2-529/11, вступившее в силу 17.05.2011).

Далее, в соответствии с требованиями законодательства, нужно составить дарственный договор, заверить его у нотариального служащего и зарегистрировать перемену собственника в государственных органах регистрации.

По итогу сделки юридическому лицу, доля которого была передана, нужно отправить извещение о внесенных изменениях. Этим вопросом занимается либо даритель, либо одаряемый (если субъекты сделки приняли такое решение), либо нотариус.

Примечание. Нотариус, в соответствии со ст. 21 ФЗ №14, в течение трех дней после удостоверения сделки направляет организации, доля которой подарена, копию заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Фирма, в свою очередь, вносит изменения в протокол по причине дарения доли в ООО.

Если дарителем выступал единоличный исполнительный орган компании (к примеру, генеральный директор), ООО автоматически считается уведомленным в момент совершения сделки (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2011 № А11-6097/2010).

Нет необходимости отправлять извещение и при 100%-м отчуждении доли в капитале организации (постановление ФАС Уральского округа от 12.02.2009 № Ф09-9479/08-С4).

Документы для оформления договора

Для оформления дарственной необходимы следующие документы:

• паспорта субъектов сделки;
• согласие остальных участников фирмы (в письменном виде);
• подтверждение прав собственности на передаваемую долю;
• справки, подтверждающие полную оплату стоимости доли;
• учредительные документы.

В зависимости от случая могут запросить и иные бумаги, к примеру, соглашение супруга, если даритель состоит в браке.

Образец договора дарения доли в ООО можно скачать здесь.

Почему необходимо нотариальное заверение

Оформление дарственной на родственника или гражданина, не числящегося участником ООО, не может быть завершено без участия нотариуса, согласно норме 21 Федерального закона №14.

В статье 163 «Нотариальное удостоверение сделки» ГК РФ сказано: нотариус либо уполномоченное лицо проводит проверку законности дарственного договора и возможностей у субъектов прав на ее осуществление.

Исходя из приказа Минюста РФ от 15.03.2000 №91, в ходе проверки выясняется:

• имеются ли у дарителя права собственности на дар;
• обременение, арест либо запрет на передачу прав по объекту договора;
• имеются ли у дара другие собственники.

После получения доказательств о действительности договора нотариус удостоверяет документ подписью и печатью. Для подтверждения односторонней сделки используют унифицированный бланк № 2.1, утвержденный приказом Минюста России «Об утверждении форм реестров нотариальных действий…» от 27.12.2016 №313.

Регистрация сделки

На протяжении трех дней со дня подписания дарственной нужно отправить соответствующее извещение в орган государственной регистрации. Если документ заверил нотариус, он, в свою очередь, заверяет уведомление по форме р14001.

После заверения нотариальный служащий направляет уведомление в налоговую инспекцию для последующей регистрации. На этом этапе прикладывать дарственный договор уже нет необходимости.

По итогу передачи документов в регистрирующий орган нотариальный служащий должен предоставить расписку о выполненном действии. В реестре изменения появятся примерно через пять дней после получения уведомления.

Напоминаем, что нотариальное удостоверение может не потребоваться, если:

• доля переходит в дар другому участнику ООО;
• одаряемый — сама организация;
• участник решил прекратить свое участие в предприятии.

Так что если дарственную не заверяли у нотариуса, регистрацией нового правообладания занимается один из участвующих субъектов.

Налогообложение при дарении доли

Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.

Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).

Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.

Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.

Заключение

Итак, выгоднее всего осуществлять дарение доли в ООО близкому родственнику, поскольку тогда принимающей стороне не придется выплачивать подоходный налог. Однако придется понести определенные затраты на работу нотариуса, поскольку договор, заключаемый с обычными гражданами, не числящимися участниками организации, обязательно должен заверять юрист.

В большинстве случаев устав организации обязывает дарителей получать согласие на проведение процедуры у других долевых участников, поскольку по правилам преимущественного права они могут первыми претендовать на отчуждаемую долю. Полноправно распоряжаться дальнейшей судьбой своей доли можно после получения согласия на вопрос дарения. На вынесение решения у дольщиков будет ровно месяц с момента запроса.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 () 450-39-61
8 () 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Дарение доли в ООО близкому родственнику в 2019

Выход одного из участников ООО из состава общества довольно распространённое явление. При этом он либо продаёт свою долю, либо дарит. Но другие участники ООО стараются защитить свои интересы ещё на этапе создания устава организации. В этом документе часто прописывают приоритетное право на выкуп доли участника, покидающего ООО, либо необходимость для него получить согласие остальных партнёров на дарение своей доли.

Важно учитывать все эти нюансы, а также общие требования законодательства к сделкам по дарению долей в уставном фонде компаний.

Можно ли подарить долю в ООО родственнику?

Согласно российскому законодательству владелец любой собственности имеет право дарить её любым лицам, как родственникам, так и посторонним. Отличие лишь в том, что сделки дарения с близкими родственниками не облагаются налогом. Всем остальным родственникам и лицам, не имеющим родственных связей с дарителем, придётся платить налог с полученного дохода.

Пошаговая инструкция

Процесс дарения происходит в несколько этапов:

• Если в уставе ООО указано приоритетное право его членов на выкуп доли участника общества, решившего выйти из его состава, то даритель обязан уведомить всех о желании передать свою долю другому лицу и дождаться их ответа (согласия или не согласия). Срок принятия решения установлен законом и равен 30 дням. В случае, когда такой пункт в уставе отсутствует и уведомлять никого не нужно, даритель должен сообщить о готовящейся сделке директору компании;
• Сбор документов. Нужны не только документы, удостоверяющие личности дарителя и одариваемого, но также их номера ИНН, и документы об отсутствии задолженностей по выплатам в устав ООО. Также в пакет документов входят согласия других членов ООО и супругов в случаях оговорённых уставом общества или законом;
• Заключение договора у нотариуса. Нотариус при этом проверяет все документы;
• Регистрация сделки в государственном реестре с внесением изменений в данные о составе ООО и размере его долей.

После этого одариваемый становится полноправным владельцем доли в ООО. Но если он не является близким родственником дарителя (ребёнок, муж, жена), то он должен заплатить налог на прибыль в размере 13%.

Необходимые документы

Как и любая сделка у нотариуса, дарение осуществляется на основании ряда документов. Для заключения договора дарения нужно предоставить:

• Сам договор (в трёх экземплярах);
• Письменное согласие других членов ООО на передачу доли одного из участников третьему лицу;
• Если даритель состоит в браке, то он должен предоставить согласие супруги, так как доля в ООО считается их совместной собственностью (за исключением случаев, когда иное прописано в брачном договоре);
• Свидетельства ОГРН и ИНН;
• Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не позже 30 дней;
• Подтверждение платы дарителем в устав за передачу доли третьему лицу;
• Паспорта и ИНН участников сделки;
• Заявление по форме р14001.

Отказаться от сделки можно в любой момент, пока нотариус не поставил свою подпись. После этого права собственности переходят к одариваемому.

Какие сведения содержит договор

Обязательные данные договора дарения доли в ООО включают:

• Реквизиты документа (название, дата, регистрационный номер и т.д.);
• Данные дарителя и одариваемого;
• Предмет соглашения. Точное указание на собственность, которую передают в дар, с уточнением её размера;
• Если устав ООО требует согласия других членов общества, то указывается это согласие;
• Права и обязанности сторон сделки;
• Дополнительные условия, которые имеют существенное значение для сделки.

Участники сделки дарения подписывают договор. При большом объёме (больше одного листа), этот документ должен быть прошит. Нотариус ставит на документе свою подпись и печать.

Договор дарения доли в уставном капитале ООО: образец

Данный договор мало чем отличается от любой дарственной. Набор пунктов примерно тот же, лишь с одним отличием – подробное описание доли в ООО и её стоимости, а также иных параметров и условий, важных для данной сделки.

Согласие остальных партнеров

Дарение доли в ООО другому участнику по федеральным законам не требует обязательного согласия других партнёров. Но в каждом конкретном случае в дело вступает устав ООО. В нём может быть указана система деления долей и их отчуждения в случае выхода из состава владельцев одного участника. В уставах на этот счёт обычно указывают порядок действий по передачи доли другому участнику:

• В случае передачи внутри общества, может потребоваться согласие всех участников на отчуждение долей (если такая норма прописана в уставе). В ином случае – передавать можно свободно, без учёта интересов других партнёров;
• Запрет на дарение доли или наличие дополнительных условий. Самым распространённым условием является преимущественное право покупки доли другими участниками ООО;
• Если в уставе не определён порядок и сроки уведомления других партнёров и ожидания их ответа, то нужно руководствоваться законом об ООО, пунктом 10 статьи 21.

Если согласие на дарение доли в ООО третьему лицу требуется, то даритель должен обратиться с письменным заявлением на имя директора компании. Его можно подать лично либо по почте. Дополнительно на юридический адрес фирмы отправляется опись имущества. Этим даритель уведомляет всех партнёров о цели совершить сделку.

Дарение доли в ООО: что важно знать при дарении доли другому участнику ООО, родственнику или третьему лицу

Порядок и особенности процедуры дарения доли: законодательство, порядок и важные моменты. Из статьи вы узнаете все необходимое для того, чтобы подарить кому-либо свою долю в Обществе с ограниченной ответственностью

Что важно знать

Общество с ограниченной ответственностью это одна из форм организации бизнеса. Группа людей решила объединить свои материальные и духовные активы с целью получения прибыли.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО. Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо. Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Это может не устраивать прочих совладельцев фирмы. Поэтому, если они предусмотрительные люди, то пропишут в условиях договора, на основании которого образовано общество, особое условие – возможность передачи доли постороннему лицу только с согласия всех владельцев общего бизнеса. При дарении доли в ООО могут иметь место и прочие важные обстоятельства и закрепленные законодательно нюансы.

Понятие дарения доли в ООО

В Обществе с ограниченной ответственностью может быть до 50-ти участников. При этом организовать ООО может и один человек. Размер части каждого члена указывается в уставе и может быть разный. Он зависит от вложенных в общее дело активов. Количество членов и их состав может меняться, как и размер доли конкретного члена общества. Все это предусматривает внесение корректировочных записей в устав.

Дарение является одним из способов передачи своей части собственности другому лицу. В процессе дарения происходит смена владельца на без оплатной бескорыстной основе. Факт выполнения подобных действий на таких условиях оформляется документально.

Сторонами договора могут быть:

• владелец доли в ООО;
• человек состоящий с дарителем в родственных отношениях;
• третьи лица;
• прочие учредители общества: один из них, несколько участников или все.

Порядок дарения доли в ООО в 2019 году регулируется статьей 572 Гражданского Кодекса Российской Федерации и статьей 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Обязательными условиями сделки является:

• согласие получателя доли и его дарителя;
• разрешение других собственников компании;
• государственная регистрация письменного соглашения.

При этом, силу будет иметь только нотариально заверенный договор.

Подарить можно как всю долю, так и ее часть. Таким образом, прежде чем начинать процедуру оформления сделки дарения внимательно изучите устав общества и получите, если это требуется согласие всех его совладельцев. Несоблюдение установленного законодательством порядка дарения может привести к признанию договора дарения недействительным.

Что в обязательном порядке должен содержать договор дарения

1. Название, дату составления, регистрационный номер и другие реквизиты, присущие подобному документу.
2. Информация о том кто дарит, и кто получает в дар долю в ООО.
3. Предмет договора. Что безвозмездно передается и в каких размерах.
4. Отметка о согласии на такие действия прочих членов общества, если это требуется в соответствии с его уставом.
5. Права и обязанности дарителя и одариваемого.
6. Прочие условия, которые могут иметь существенное значение в том или ином конкретном случае.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Также обязательным атрибутом такого соглашения являются подписи всех лиц, указанных в нем, а также отметки нотариуса. Если он состоит из более, чем одного листа, то в обязательном порядке договор должен быть прошит.

Образец заполнения договора дарения можно скачать здесь.

Документы для осуществления дарения доли в ООО

Дарение доли в уставном капитале ООО предполагает наличие следующих документов:

1. Непосредственно самого договора (в трех экземплярах).
2. Письменного согласия на безоплатную передачу доли конкретному лицу от всех прочих членов общества.
3. Если даритель женат, (замужем) потребуется письменное согласие его супруги (супруга) так как этот капитал считается общей собственностью.
4. Устав общества, в котором описан порядок выполнения таких действий, отсутствует запрет на отчуждение части.
5. Свидетельства ОГРН и ИНН.
6. Выписка из ЕГРЮЛ с даты выдачи которой прошло не больше 30 дней.
7. Документ, подтверждающий владельцем внесение полной платы в устав компании за передаваемую им другому лицу долю.
8. ИНН и паспорта участников соглашения.
9. Заявление установленной формы (р14001).

Любая сторона сделки может отказаться от нее, до того момента, как нотариус поставит в договоре свою подпись. После этого, все права на собственность переходят к одариваемому.

Если участники сделки не являются родственниками, подобная операция облагается налогом.

Особенности дарения доли в ООО

Кому дарить	Особенности
Дарение доли в ООО близкому родственнику	1. Одариваемый не платит налоги.

2. Сделка заверяется у нотариуса.

3. Обязательно согласие прочих членов ООО Другому совладельцу 1. Не требуется нотариально заверять договор.

2. Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику. Третьему лицу 1. Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала.

2. Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение.

В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.

Это в частности если:

• доля в ООО принадлежит владельцу на правах опеки;
• даритель является представителем государственных органов, одариваемый работает в сфере медицины, образования или предоставления населению социальных услуг.
• одариваемый является государственным служащим (в тех случаях, если в такой сделке присутствуют явные признаки коррупционных действий). Чиновник может получить подарок, сумма которого не превышает 3000 рублей, в противном случае он должен быть передан государству и причисляется к доходам бюджета.

О согласии на дарение доли прочих членов общества с ограниченной ответственностью

Если в уставе ООО не прописано обязательное одобрение отчуждения доли одним из участников, то руководствоваться необходимо ст. 21 п.2 ФЗ №14 РФ. В соответствии с ним, если данной нормы нет в учредительном документе, то дарение может производиться без согласия прочих совладельцев.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

При перераспределении долей кто-то их участников общества может получить повышенное влияние на его деятельность, и поэтому, чтобы защитить прочих его членов, необходимо прописать в уставе обязательное условие о согласовании дарения части в общем капитале.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Дарение доли в ООО третьему лицу — зачастую самый плохой вариант для ООО. Поэтому уставом может запрещаться ее передача сторонним лицам. При этом чтобы не ущемить права владельца он все же может передать ее третьему лицу через заключение договора дарения, если прочие члены общества отказались от предложения купить ее.

Устав может не содержать такие пункты, как сроки и порядок уведомления членов ООО о намерении одним из них подарить кому-либо свою долю. В таком случае следует руководствоваться п.10 ст. 21 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Письменное уведомление о намерениях подается генеральному директору ООО. Его можно отдать лично с регистрацией о получении на втором экземпляре или почтой. Письмо отсылается на юридический адрес компании с уведомлением о вручении. В него вкладывается опись. С момента регистрации или отправки уведомления считается, что все члены общества знают о ваших намерениях. Дать согласие или отказать в дарении можно в течение 30 дней с даты получения уведомления. Если участник ООО не даст никакой ответ за 30 дней, то будет считаться, что он дал согласие.

Если совладельцы обладают приоритетным правом выкупа, в течение того же периода времени они должны проинформировать о намерениях им воспользоваться.

В соответствии с п.2 статьи 576 важным в этом деле является и мнение одного из супругов, если отсутствует брачное соглашение, в котором четко разграничены имущественные права.

Сделка по дарению доли в ООО в обязательном порядке должна быть нотариально заверенной.

Стоимость услуг нотариуса зависит от стоимости доли:

Стоимость доли	Услуги нотариуса
до 1 млн. рулей	0,5 % но не меньше чем 1 500 руб.
от 1 млн. до 10 млн. рублей	5000 руб. + 0,3 %.
от 10 млн. рублей	32 000 руб. + 0,15 %.

Регистрация доли на другого владельца

Любое перераспределение долей, появление новых совладельцев обязательно должно быть зафиксировано в уставе. Подобные изменения регистрируются в ЕГРЮЛ. Информацию о них в ИФНС по месту регистрации фирмы в трехдневный срок передает нотариус, заверяющий сделку. После получения данных регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку.

В ней будут указаны данные о:

• новом владельце доли;
• полном составе участников ООО;
• размере долей каждого из них и их номинальной стоимости.

Схема регистрации факта дарения доли ООО

1. Нотариус заверяет договор дарения и заявление.
2. Направляет данные по форме Р14001 в ИФНС.
3. Выдает дарителю письмо с отметкой инспектора о его получении. Получить готовые документы можно по доверенности.
4. Документы по ООО высылаются на указанный дарителем адрес либо получаются им лично (можно по доверенности).
5. После этого, копия договора дарения, свидетельство о внесении изменений в реестр и документ подтверждающий запись в ЕГРЮЛ передаются генеральному директору фирмы.

Налоги

Близкие родственники (родители, дети, супруги, братья и сестры и т.д.) освобождены от уплаты налогов при дарении доли в ООО. При этом даритель не платит налогов даже при передаче им части в уставном капитале ООО постороннему лицу, ведь он не получает какой-либо выгоды.

Если одариваемые не являются близкими родственниками дарителю, то они должны уплатить в бюджет 13 % НДФЛ от рыночной (не номинальной) стоимость доли в ООО, которая передана им в дар. Ее расчет производится на основании бухгалтерских данных по чистым активам компании, пропорционально размеру части, принадлежащей дарителю. Расчет рыночной стоимости также может производиться независимым оценщиком.

Если сделку дарения заключают юридические лица, то налоги платит, как та, так и другая сторона. Даритель начисляет НДС в соответствии с НК РФ (ст. 146, ст. 154 п. 2), одариваемый налог на прибыль (ст. 250 п.8). Расчет производится от рыночной стоимости доли в ООО.

Энциклопедия решений. Дарение доли в уставном капитале ООО

Дарение доли в уставном капитале ООО

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее – Закон об ООО) переход доли или части доли (далее – доли) в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

Участник ООО вправе продать или осуществить отчуждение своей доли в уставном капитале общества иным образом, в том числе и по договору дарения, одному или нескольким участникам данного общества (п. 2 ст. 218 ГК РФ, п. 2 ст. 21 Закона об ООО). Согласие других участников или самого общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом.

Продажа либо отчуждение иным образом (в том числе по договору дарения) доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается, если это не запрещено уставом общества.

Отметим, что общество может приобрести долю в собственном уставном капитале только в отдельных случаях, предусмотренных Законом об ООО (п. 1 ст. 23 этого Закона), которые не указывают на дарение как основание приобретения обществом доли у своего участника. Поэтому участник не вправе подарить обществу принадлежащую ему долю в уставном капитале этого ООО.

Обратите внимание: если в суде будет доказано, что договор дарения доли был заключен с целью прикрыть договор купли-продажи доли, то на основании п. 2 ст. 170 ГК РФ договор дарения будет признан ничтожным, а права и обязанности покупателя (одаряемого) будут переведены на остальных участников общества (или общество) в порядке п. 18 ст. 21 Закона об ООО. Те же последствия наступят и в ситуации, когда участник подарит третьему лицу часть принадлежащей ему доли в уставном капитале исключительно с целью обойти правила Закона об ООО об использовании другими участниками преимущественного права покупки доли при ее продаже третьим лицам. В этом случае договор дарения и последующая купля-продажа оставшейся части доли могут быть квалифицированы как единый договор купли-продажи, совершенный с нарушением правил, которые установлены законом (п. 88 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).

Внимание

На сделку дарения доли в уставном капитале ООО распространяются запреты и ограничения дарения, предусмотренные ГК РФ, с учетом специфики доли как особого вида имущества. В частности, не допускается дарение доли в уставном капитале в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. также постановление АС Московского округа от 20.01.2016 N Ф05-12062/14).

Требования к форме договора дарения установлены ст. 574 ГК РФ.

Помимо соблюдения общих правил о форме договора дарения, сторонам при совершении дарения необходимо также учитывать особые требования, установленные законом для оформления сделок об отчуждении конкретных видов имущества.

Пунктом 11 ст. 21 Закона об ООО закреплено правило, согласно которому сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Это правило распространяется на любые договоры об отчуждении доли в уставном капитале общества, включая договор дарения. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность договора.

Удостоверяя договор дарения доли, нотариус проверяет факт оплаты доли в полном размере при создании общества или увеличении уставного капитала, а также полномочия дарителя распоряжаться этой долей. Для этого нотариус истребует у участника общества документы, на основании которых участник приобрел долю в уставном капитале, а также запрашивает у регистрирующего органа выписку из ЕГРЮЛ в электронной форме, содержащую сведения о принадлежности участнику доли в уставном капитале и получаемую нотариусом в день удостоверения сделки.

Вид документа, подтверждающего полномочия на распоряжение долей, который запрашивает нотариус, зависит от основания приобретения доли. Такими документами могут быть, в частности:

– в случае приобретения доли на основании сделки – соответствующий договор (иная сделка);

– если даритель приобрел долю при создании ООО – договор об учреждении общества (учредительный договор, заключенный до 01.07.2009) или решение единственного учредителя о создании ООО;

– при переходе доли по наследству – свидетельство о праве на наследство;

– если право на долю установлено непосредственно судебным актом – решение суда;

– если доля приобретена непосредственно на основании решения общего собрания участников ООО (увеличение уставного капитала, распределение между участниками доли, принадлежащей обществу);

– протокол общего собрания (п.п. 13, 13.1 ст. 21 Закона об ООО в редакции Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ, вступившей в силу с 01.01.2016).

Удостоверяя договор дарения доли в уставном капитале, нотариус руководствуется не только законом, но и уставом ООО (п. 14 Методических рекомендаций по совершению отдельных видов нотариальных действий нотариусами Российской Федерации (далее – Методические рекомендации), утвержденных приказом Минюста РФ от 15.03.2000 N 91) Поэтому нотариус может запросить устав общества, что необходимо, в частности, для проверки наличия запрета на дарение доли в уставном капитале третьему лицу или необходимости получить согласие других участников на совершение сделки дарения доли. В зависимости от обстоятельств могут быть истребованы и другие документы, например, нотариально удостоверенное согласие супруга на заключение договора дарения доли, разрешение органа опеки и попечительства на дарение доли, принадлежащей несовершеннолетнему и т. д. (п. 2 ст. 37 ГК РФ, п. 3 ст. 35 СК РФ, п.п. 17, 18 Методических рекомендаций, см. также Рекомендации по применению отдельных положений Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” (ноябрь 2009)).

Отметим, что отчуждение доли в уставном капитале ООО допустимо в любой момент, пока доля существует как объект гражданских прав, что в свою очередь определяется существованием общества как юридического лица (п. 3 ст. 49, ст. 128, п. 1 ст. 129 ГК РФ). Поэтому договор дарения доли может быть заключен и в период, когда общество находится в процессе ликвидации (информация Федеральной нотариальной палаты от 21.06.2010 “Обобщение вопросов, возникающих в нотариальной практике при применении отдельных норм Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью”).

Доля в уставном капитале переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, за исключением случаев ее перехода к обществу (п. 12 ст. 21, п. 7 ст. 23 Закона об ООО). Это правило введено с 15.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 N 391-ФЗ (далее – Закон N 391-ФЗ) и применяется к договорам дарения долей, которые нотариально удостоверяются после этой даты (п. 1 ст. 4 ГК РФ). В период с 01.09.2009 до 15.01.2016 закон предусматривал, что доля в уставном капитале переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение этой доли, кроме случаев, не требующих нотариального удостоверения, когда переход доли осуществляется в момент внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (абзац первый п. 12 ст. 21 Закона об ООО в редакции Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ, действовавшей до вступления в силу ст. 4 Закона N 391-ФЗ). Поэтому, если договор дарения доли был нотариально удостоверен в этот период, следует учитывать, что переход доли к ее приобретателю, а как следствие, и переход к нему прав и обязанностей участника общества, возникших до совершения сделки, состоялся независимо от внесения изменений в сведения ЕГРЮЛ (абзац второй п. 12 ст. 21 Закона об ООО).

При дарении доли у остальных участников и самого общества не возникает права преимущественной покупки доли, предусмотренного п. 4 ст. 21 Закона об ООО (постановления ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2011 N Ф03-6019/11, ФАС Московского округа от 29.06.2009 N КГ-А40/5364-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 27.12.2010 по делу N А67-2263/2010). Право преимущественной покупки возникает у участников общества только в том случае, когда один из участников намерен продать (но не подарить) свою долю или ее часть лицу, не являющемуся участником общества. В случае же дарения доли (части доли) преимущественное право ее приобретения у других участников не возникает независимо от того, кому отчуждается доля.

Как подарить долю родственнику в уставном капитале ООО?

В практике часто случается, что в случае выхода из ООО ее участник решается отчуждать свою долю другому участнику предприятия, родственнику или иному лицу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 () 455-03-75 . Это быстро и бесплатно !

Ответы на вопросы, какие условия и правила оформления дарственного договора на родственника на получение доли в ООО, надо ли для этого получить партнерское согласие, какой список необходимых документов, нужно ли платить налог на доходы, можно найти в данной статье.

Можно ли подарить долю в ООО родственнику?

93 статья ГК РФ устанавливает право третьих лиц обрести в качестве дара долю ворганизации, если будут соблюдены законодательные требования, и если в уставе нет положений, которые запрещают сделать это.

Существуют определенные условия, которые должны быть соблюдены при передаче предмета дарения, а именно:

1. Передается только оплаченная доля (часть доли).
2. Устав может предусмотреть получение согласия заинтересованных лиц на передачу предмета дарения.
3. Сделка обретет юридическую силу, если будут соблюдены порядок и форма контракта дарения.

Кому можно подарить долю?

В качестве одаряемых лиц могут быть:

• Лица, являющиеся участниками этого предприятия.
• Члены семьи и родственники.
• Посторонний человек.
• Юридическое лицо.

Дарение доли в ООО родственнику

При обстоятельстве, когда в учредительном документе нет запрещающего положения насчет отчуждения рассматриваемой доли, и соблюдении сторонами договора дарения всех условий и правил по совершению данной сделки, каждое физическое лицо и некоммерческая организация могут получить в дар указанный предмет дарения.

Пошаговая инструкция

Нужно соблюсти следующую пошаговую инструкцию при оформлении рассматриваемого договора:

1. Следует получить согласие других заинтересованных лиц. При составлении текста соглашения нужно заранее прийти к взаимному согласию с родственником, чтобы во время подписания договора не возникли недосказанности.
2. Необходимо оформит договор дарения письменным образом и предоставить его для нотариального удостоверения.
3. После действий нотариуса по заверению рассматриваемой сделки идет процесс государственной регистрации.
4. Нотариус в 3-дневний период с момента удостоверения документа должен отправить в компанию копию заявления насчет внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Согласие остальных партнеров

Даритель может быть освобожден от получения согласия заинтересованных лиц на заключение дарственной на долю в уставном капитале, если она каким-то образом будет отчуждена другому участнику этой компании.

В действительности, законодательством участники организации не обязываются получить согласие своих партнеров по бизнесу с целью распоряжения своей долей. Несмотря на это, законодательством предусматривается эта возможность, если в уставе предприятия будет указано требование о получении такого согласия.

Если одаряемое лицо ̶ это родственник дарителя, который не является участником предприятия, то при оформлении дарственной на него, нужно будет получить согласие других участников предприятия, о чем указывается в уставе множественных юридических лиц.

Для получения согласия вышеуказанных лиц даритель отправляет им уведомление об этом, и по истечении 30 дней адресаты обязаны дать свое согласие или несогласие.

Даритель также освобождается от указанного обязательства, если предмет дарения не является совместной собственностью.

Нотариальное сопровождение

Дарственный договор оформляется в виде письма и должен быть заверен нотариусом, который после получения необходимого пакета документов, согласно приказу.

Минюста № 91, должен проверить:

• наличие права собственности дарителя;
• имеются ли обременения (ограничения), которые препятствуют передачи вещных прав на имущество;
• есть ли другие сособственники у данного объекта.

Статья 333.24 НК РФ устанавливает тариф оплаты за нотариальные действия, размер которого составляет:

Стоимость предмета дарения уставного капитала	Размер нотариального тарифа в зависимости от суммы договора
До 1 000 000 рублей	0,5% от суммы, но не меньше 1500 рублей
1 000 000- 10 000 000 рублей	0,3% от суммы, превышающей 1000 000 рублей +5000 рублей
10 000 000 рублей и выше	0,15% от суммы, превышающей 10 000 000 рублей+32 000 рублей, но не более 150 000 рублей

Необходимые документы

Для оформления дарственной, необходимо запастись следующим списком документов, а именно:

• документами, подтверждающими личность сторон контракта;
• согласием соучастников ООО;
• документами, которые указывают наличие собственнического права на долю предприятия;
• учредительными документами.

Регистрация договора дарения

Если произошло хоть какое-то изменение в уставном капитале, оно обязательно должно быть регистрировано в реестре юридических лиц.

После удостоверения контракта нотариус в течение 2 рабочих дней отправляет соответственное уведомление в регистрирующий орган, после чего он выдает дарителю расписку, подтверждающую об отправке документов в указанный орган.

Запись об изменениях в пределах 5 дней с момента получения уведомлениявносится в ЕГРЮЛ, и после этого директор предприятия получает соответственное свидетельство.

Существует обязательная форма составления заявления, образец которой можно найти в приказе ФНС России от 25.01.2012.

Заявление вместе с необходимыми документами предоставляются в регистрирующий орган 3 способами:

1. Почтовым отправлением с описью вложений.
2. Через МФЦ.
3. Через интернет (госуслуги.ру), для чего необходимо будет пройти регистрацию на указанном портале, завестись личным кабинетом, подтвердить личный учет и т.д.

Уплата налогов

Как правило, полученные доходы физических лиц, в результате оформленного дарственной, подлежат обложению НДФЛ в размере 13%.

Исключением является правовое положение, закрепленное в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, по которому, если одаряемые лица ̶ это члены семьи или близкие родственники, то они освобождаются от оплаты налога на доход.

Договор дарения доли в уставном капитале ООО — образец

Какие сведения содержит договор?

В случае составления рассматриваемого договора в нем устанавливаются:

1. Данные о времени и месте заключения контракта.
2. Сведения насчет сторон договора (ФИО, паспортные данные).
3. Регистрационные данные компании
4. Размер предмета сделки в процентах от уставного капитала.
5. Данные, касательно согласия родственника, являющегося одаряемым лицом.
6. Подпись сторон и т.д.

Кроме обязательных условий стороны также могут внести дополнительные условия.

Таким образом, законодательство допускает возможность для участника ООО оформить договор дарения доли уставного капитала на имясвоего родственника. Для этого ему придется не только соблюсти определенные условия и правила, а также запастись необходимым перечнем документов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 () 455-03-75 (Москва)
+7 () 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Бесплатная онлайн-консультация юриста по наследству

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 () 455-03-75 (Москва)
+7 () 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Как подарить долю в капитале общества в 2019 году

Добровольное и безвозмездное отчуждение коммерческих активов нашло закрепление в российской практике. Владельцы компаний придерживаются общего порядка дарения, но учитывают правовой статус доли. В уставе хозяйственного общества (ООО) может содержаться условие о согласовании сделки с другими участниками. Более того, учредительным документом переход прав на фирму к третьим лицам может быть полностью запрещен. Как избежать ошибок при заключении соглашений, рассказали профессиональные юристы.

Правовое обоснование

Статья 128 ГК РФ признает имущественные права полноценными объектами гражданского оборота. Доли в уставном капитале могут становиться предметом договоров после полной оплаты участниками. Фактическое внесение вклада является ключевым условием действительности таких сделок (п. 3 ст. 21 закона 14-ФЗ от 08.02.98). Подтверждением исполнения обязательств становятся передаточные акты, бухгалтерские справки, платежные поручения или иные документы.

Процедура дарения доли усложняется в следующих случаях:

1. Передача имущественных прав в залог. Иногда участники используют актив в качестве обеспечения по долгам. В этой ситуации заключить договор разрешается только с письменного одобрения залогодержателя (ст. 346 ГК РФ).
2. Запрет на отчуждение долей третьим лицам. Пытаясь защитить бизнес от посягательств, учредители прописывают особые условия в уставе. Соглашения, составленные в нарушение запрета, признают недействительным (постановление ВАС РФ № 10590/11 от 13.12.11).
3. Согласование вхождения нового собственника в состав. Этот вариант служит альтернативой полному запрету на отчуждение долей. Участники могут передавать имущественные права третьим лицам. Однако обязательным условием становится одобрение договора общим собранием ООО (ст. 21 закона 14-ФЗ).

Особый правовой статус коммерческих активов не противоречит официальному определению собственности. Запрет отчуждения долей третьим лицам не лишает владельца права распоряжения. В любом момент обладатель может выйти из состава ООО с выплатой действительной стоимости. Этот же механизм применяется, если общее собрание отказывается согласовывать сделку (ст. ст. 21, 23, 26 закона 14-ФЗ).

Условия дарения долей в ООО

Требования к договорам о безвозмездной передаче ценностей и имущественных прав установлены главой 32 ГК РФ. Статья 574 не содержит прямых указаний на обязательность письменной формы договора. Однако устное дарение не влечет перехода доли к новому лицу. Стороны соглашения обязаны руководствоваться не только общими гражданскими нормами, но и указаниями ст. 21 закона 14-ФЗ. Действительным контракт будет после нотариального удостоверения. Сделка должна заключаться добровольно. Оговорки о возложении на одаряемого каких-либо обязанностей не допускаются. Отчуждение имущественных прав должно быть безусловным.

В роли дарителя выступает полноправный собственник доли:

Жестких требований к одаряемому закон не устанавливает. В качестве такового вправе выступать компания, человек, фонд.

Не допускается дарение между коммерческими корпорациями (ст. 575 ГК РФ). Эта же норма ограничивает отчуждение имущества, принадлежащего малолетним и недееспособным гражданам. Делать подарки дороже 3 тыс.рублей запрещено государственным и муниципальным служащим, а также сотрудникам образовательных, медицинских, социальных, воспитательных организаций. Исключения составляют сделки между близкими родственниками. Дарственная доли в этом случае не связана с исполнением служебных обязанностей, а потому не становится нарушением.

При составлении соглашения потребуется указать существенные условия. Таковыми являются:

1. Предмет. В договоре указывают регистрационные данные общества, номинальную стоимость и размер доли.
2. Безвозмездность. Даритель передает имущественные права на организацию без оплаты и встречных обязательств. Попытки прикрыть сделкой куплю-продажу приводят к переквалификации и влекут недействительность перехода долей (постановление 10 ААС № 10АП-9346/2016 от 27.07.16).

Единого образца договора дарения долей ООО на федеральном уровне не утверждено. Соглашение составляют, опираясь на нормы гражданского законодательства, устав общества и правила делового документооборота.

Процедура заключения сделки

Пошаговой инструкции по дарению долей в ООО в российском законодательстве нет. Юристам приходится самостоятельно разрабатывать алгоритмы, опираясь на нормы ГК РФ, законов 14-ФЗ и 129-ФЗ, а также судебную практику. В 2019 году применяется следующий порядок:

Этап сделки	Краткое описание	Документы
Подготовка	Даритель должен проверить выполнение основных условий. У директора общества необходимо запросить справку об оплате доли, а также копию устава. Обратиться к руководителю можно в произвольной форме. Плата за выдачу документов не должна превышать прямых расходов на их изготовление (ст. 50 закона 14-ФЗ). Далее, потребуется изучить устав общества. Запрет на передачу долей в ООО третьим лицам станет непреодолимым препятствием для сделки. Подарить свои права собственник сможет только действующему участнику общества. Если в уставе предусмотрено согласование дарения, придется уведомить о нем директора и потребовать созыва внеочередного собрания. Предварительная стадия включает также согласование условий договора. Отказ приобретателя принять дар препятствует переходу права (ст. 573 ГК РФ)	Запрос о выдаче бухгалтерских справок, копий устава, учредительного договора, решений (протоколов) общего собрания общества.
Одобрение других участников	Этап является обязательным только при наличии условия в уставе (ст. 21 закона 14-ФЗ). Вопрос о согласовании выносится на обсуждение собственников и решается путем голосования. Итоги отражают в протоколе. На согласование отводится 30 календарных суток. Иной период разрешено устанавливать уставом. Если срок был пропущен, а решение не принято, сделка признается одобренной. Это исключает злоупотребления и затягивание процедуры. А вот единоличному участнику специальное разрешение оформлять не нужно. Он может подтвердить нотариусу свои намерения в устной форме	Протокол собрания учредителей, удостоверенный нотариально либо заверенный иным способом согласно ст. 67.1 ГК РФ
Защита интересов супруга	Этап актуален при совершении сделки физлицом, доля которого была приобретена в браке. Распоряжение совместным имуществом допускается только по обоюдному согласию (ст. 34 СК РФ). Для заключения договора дарения участнику-физлицу потребуется получить письменное разрешение супруга. Исключения составляют случаи, когда семьей установлен раздельный режим собственности – составлен брачный контракт (ст. 40 СК РФ)	Нотариальное согласие супруга
Одобрение крупной сделки	Если в договоре дарения участвует юридическое лицо, придется учесть и корпоративные нормы. Сделка по передаче или принятию актива высокой стоимости может признаваться крупной. Определение таковой установлено нормами отраслевых федеральных актов (ст. 46 закона 14-ФЗ, ст. 78 закона 208-ФЗ от 26.12.95). Крупную сделку должны одобрить учредители на общем собрании	Протокол собрания учредителей
Заключение договора	Дарение долей в ООО осуществляется с привлечением нотариуса. Исключений закон не предусматривает. Удостоверить сделку придется при передаче имущества как третьему лицу, так и действующему участнику общества (п. 11 ст. 21 закона 14-ФЗ). Пренебрежение правилом влечет недействительность договора. Статья 333.25 НК РФ связывает нотариальный тариф с ценой подарка . Рассчитать плату за услугу разрешено по справке о действительной стоимости доли либо по заключению независимого оценщика	Устав ООО, решение о создании, учредительный договор (при наличии), выписка из ЕГРЮЛ, бухгалтерские документы о полной оплате доли, дарственная, согласие супруга, протоколы собрания участников о согласовании или одобрении крупной сделки
Регистрация в ЕГРЮЛ	Поскольку дарение долей в ООО удостоверяет нотариус, он же подает в налоговые органы форму Р14001. На отправку документов ст. 21 закона 14-ФЗ отводит 2 рабочих дня. С 2019 года внесение изменений в ЕГРЮЛ входит в стоимость нотариальных услуг и отдельно не оплачивается. Копия заявления передается директору общества не позднее 3 суток после удостоверения. Подтверждением перехода прав к новому владельцу становится выписка из государственного реестра	Уведомление Р14001, лист записи в ЕГРЮЛ

Важной особенностью дарения является отсутствие преимущественных прав. Нормы о приоритете действуют лишь при заключении возмездных сделок. Соответствующий вывод в постановлении № А23-4260/07Г-6-301 от 06.11.08 сделал ФАС Центрального округа.

Особенности налогообложения

По общему правилу, обязательств перед бюджетом у дарителя не возникает. Исключения составляют сделки, имущественное право по которым передает корпорация на ОСН. В таких ситуациях безвозмездная операция признается объектом обложения НДС (ст. ст.146 и 154 НК РФ). При заключении договора даритель обязан исчислить налог на добавленную стоимость. Прибыли при этом не образуется.

Если имущественные права переданы физлицу, у последнего возникнет необходимость расчета НДФЛ. Облагаемой базой будет действительная стоимости доли (разъяснения Минфина России № 03-04-07/61655 от 02.12.14). Освобождаются от НДФЛ сделки, поименованные в п.18.1 ст. 217 НК РФ. К таковым отнесены подарки близких родственников и членов семьи.

Ставка налога зависит от статуса нового владельца. Резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – 30%. Дифференциация установлена ст. 224 НК РФ. В инспекцию по месту жительства новый участник общества обязан подать декларацию 3-НДФЛ.

Если дарение долей в капитале ООО производится в пользу организации, значение приобретает применяемый налоговый режим.

ОСН

УСН

Компании на общей системе обязаны включать стоимость имущественного права в состав прибыли. Доход признается внереализационным (ст. 250 НК РФ) Допустим, ООО «Лютик» получило в дар от физлица долю в обществе «Мак». Действительная стоимость актива составляет 230 000 рублей. Валовая выручка от деятельности ООО «Лютик» в отчетном периоде достигла 3 600 000, а расходы – 1200 000. Налог на прибыль будет рассчитываться следующим образом: (3 600 000 – 1200 000 + 230 000) × 20% = 526 000 рублей. В некоторых случаях от налога на прибыль подарок освобождают. Условием льготы является принадлежность дарителю более 50% в капитале одаряемой организации (ч. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При применении фирмой упрощенного режима, стоимость актива относят к облагаемому доходу. К учету принимается действительная стоимость. Основанием являются бухгалтерские справки. Предположим, ООО «Лютик» получил долю в капитале общества «Мак». Действительная стоимость актива составила 230 000 рублей. В момент заключения договора ООО «Лютик» применяло упрощенный режим со ставкой 6%. Валовая выручка от деятельности за год составила 3 600 000 рублей. Обязательства перед бюджетом рассчитываются следующим образом: (3600 000 +230 000) × 6% = 229 рублей. Таким образом, дарение долей в капитале общества не запрещено законом. Ограничения могут прописываться самими учредителями в уставе. Оформление сделки всегда осуществляется в нотариальной форме. Обойтись без процедуры удостоверения в 2019 году не получится. Заключительным этапом становится регистрация перехода прав в государственном реестре. Сведения о новом участнике вносятся в ЕГРЮЛ нотариусом. Дарение доли в ООО: как и кому можно подарить часть бизнеса Выход участника из ООО – довольно распространённая ситуация. Обычно учредитель, покидающий фирму, предлагает купить свою долю бизнес-партнёру или третьему лицу. Но при желании он может передать ее безвозмездно: подарить другому участнику, родственнику или постороннему человеку. Правда, дарение доли в ООО «на сторону» может не устраивать оставшихся совладельцев. Если они позаботились о защите своих прав и предусмотрели в Уставе отчуждение долей только с согласия всех партнёров, просто взять и отдать кому-то свою часть бизнеса не получится. Дарение доли в ООО как сделка Отчуждение доли в организации путём дарения регулируется ГК РФ (ст. 572) и Законом об ООО №14-ФЗ (ст. 21). Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка. Обязательными условиями для неё являются: согласие обеих сторон – дарителя и получателя; разрешение заинтересованных лиц; нотариально заверенный договор; государственная регистрация сделки. Даритель вправе передать на безвозмездной основе долю в бизнесе как целиком, так и частично, при условии, что оплата за неё уже внесена в уставный капитал. Но прежде чем оформлять сделку, необходимо изучить устав ООО и, если нужно, заручиться согласием партнёров. Согласие на дарение других участников общества «По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы. В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей: Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО. Таким образом, если согласие требуется, даритель извещает генерального директора ООО о планируемой сделке в письменном виде. Сообщение можно передать лично (под подпись и с отметкой о получении на втором экземпляре) либо почтой. В письмо с уведомлением о вручении необходимо вложить опись и отправить его на юридический адрес фирмы. С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с намерениями дарителя. Одобрение участники дают также в письменной форме. Выразить свои возражения они могут в срок не позднее 30 дней с даты получения уведомления. «Опоздавшие» автоматически считаются согласными на сделку. В случае с приоритетным правом выкупа долей о намерении им воспользоваться члены общества также заявляют в течение месяца. Если желающих нет, от них лучше получить письменный отказ либо подождать, пока не истечёт установленный законом срок. После чего дарению доли в уставном капитале ООО третьему лицу участники организации воспрепятствовать не могут. Заинтересованной стороной сделки также считается супруг / супруга дарителя. Гражданский Кодекс обязывает учредителя ООО получить у своей «законной половины» согласие на дарение бизнеса (ст. 576, п.2). Исключение – наличие брачного договора, который предусматривает самостоятельное распоряжение каждым из супругов собственным имуществом. Оформление договора дарения Любые действия, связанные с отчуждением долей в фирме, оформляются в присутствии нотариуса. Нотариальный работник обеспечивает юридическую чистоту сделки, проверяя по документам, не противоречит ли дарение другому лицу Уставу общества, получил ли даритель все необходимые разрешения, оплатил ли он свою часть взноса в уставный капитал, прежде чем ей распоряжаться. Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен: Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах). Письменное согласие от всех совладельцев компании. Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью. Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий. Свидетельства ИНН и ОГРН. Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней. Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.) Паспорта и ИНН участников сделки. Заявление по форме р14001. До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся. Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности. В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки. Госрегистрация перехода доли в результате дарения При дарении внутри общества происходит перераспределение долей между его членами, а при полной передаче прав – ещё и выход одного из партнёров. Если одаряемый – третье лицо, после сделки он становится участником ООО. В любом случае эти действия влекут за собой изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ. Сообщить регистратору о состоявшемся факте необходимо в трёхдневный срок. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001, заявителем в котором значится даритель. В бланке заполняются: титульный лист (сведения об ООО); листы Д – по одному на дарителя и одаряемого, если они физические лица; лист В – если в сделке участвует юрлицо; лист Р – данные заявителя. Информацию о нотариальных сделках с долями на регистрацию подаёт сам нотариус. Договор дарения к заявлению р14001 не прикладывается: по экземпляру получают на руки каждая сторона, и одна копия остаётся на хранении в конторе. Отправив бумаги в ИФНС по месту учёта фирмы, нотариус передаёт дарителю расписку с отметкой налоговой о получении заявления. За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы: актуальный состав участников ООО; новый владелец подаренной части уставного капитала; изменённый размер долей и их номинальная стоимость. Документы по ООО отправляются либо по указанному в заявлении адресу, либо получаются лично дарителем (его представителем по доверенности) для передачи второй стороне договора. Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и «сдаются» гендиректору компании. Дарение доли в ООО и налогообложение Дарение – сделка безвозмездная, однако для одаряемого она является доходом, а значит, влечёт обязанность по уплате налога. Исключение – дарение доли в ООО родственнику, супругу. В этом случае обе стороны освобождаются от налогообложения. Не платит налог даритель, если он бесплатно передаёт долю другому участнику общества или постороннему лицу, поскольку в результате сделки он не получает дохода. Именно поэтому договором дарения в бизнесе часто «маскируют» куплю-продажу. Но если заинтересованные лица были введены в заблуждение и не в курсе реального характера сделки, есть риск оспаривания договора в суде, когда правда «всплывёт» наружу. Одаряемый, не являющийся близким родственником владельца бизнеса, налог платит в любом случае: НДФЛ в размере 13 % от стоимости доли, как правило, не номинальной, а рыночной. Действительная стоимость рассчитывается исходя из данных бухгалтерского учёта по чистым активам фирмы, пропорционально частям в уставном капитале. Для определения налоговой базы физлицо, получившее экономическую выгоду, может предоставить оценку рыночной стоимости подаренной доли от независимого оценщика. В случае, когда безвозмездная передача части компании происходит между лицами юридическими, налоговые обязательства возникают у обеих сторон. Даритель, как плательщик НДС, должен исчислить налог на добавленную стоимость на основе рыночной оценки доли (НК РФ, ст. 146, ст. 154 п. 2). Сторонняя организация приобретает внереализационные доходы и, соответственно, уплачивает налог на прибыль с реальной стоимости подаренной доли (ст. 250 п.8). Оценка статьи: (пока оценок нет) Загрузка... Сохранить себе в: Договор дарения доли в уставном капитале ООО третьим лицам и близким родственникам Ссылка на основную публикацию