Что такое мораторные проценты в банкротстве?
Самым спорным и сложным в трактовке и применении является закон о банкротстве. Совсем недавно в него были внесены изменения, предусматривающие возможность проведения процедуры банкротства физических лиц, что еще более усложняет процесс. Сложнее всего разобраться с вопросом о том, что такое мораторные проценты в банкротстве и как они начисляются.
Перед тем, как организация объявит себя банкротом, судом ей предоставляется возможность восстановить свою платежеспособность. В этот период может быть прекращена выплата процентов по ранее взятому кредиту. Однако закон должен защищать не только обанкротившуюся организацию, но и кредитора.
Понятие
Мораторными называют проценты, начисляемые кредитору на время проведения официальной процедуры банкротства. Они заменяют собой штрафы за просрочку платежей и установленную ранее процентную норму.
Иными словами, мораторные проценты – это суммы, которые начисляются не на рассчитанный ранее кредит, а лишь на оставшуюся задолженность. Более подробно понятие трактуется в статье № 88 ВАС РФ «О начислении процентов по требованиям кредиторов при банкротстве».
Их погашение контролирует арбитражный суд, а точнее – специально назначенный арбитражный управляющий, но без судебного акта. Эти обязательства должны быть исполнены в первую очередь, ранее всех остальных взысканий.
Особенности начисления
Как только начинается процедура банкротства, начисление всех договорных платежей на некоторое время останавливается, но в качестве гаранта выступает рассматриваемая на данный период сумма.
Согласно действующему законодательству, кредитор обязан включить в исковые требования указанную сумму. Даже при возникновении новых претензий указанная сумма не меняется, а для вычисления размера процентов используют специальную формулу.
Проценты не указываются в реестре требований кредитора, но выплачивать их придется вместе с остатком основного долга. Их начисление прекращается либо после полного погашения кредитных обязательств, либо после официального признания организации банкротом.
Определение периода
Чтобы правильно рассчитать сумму процентов, необходимо уточнить сроки всего периода, на который они начисляются. Как только запускается процедура определения банкротства, то сразу начинается и применение мораторных санкций.
Мораторные проценты снимаются в случае:
- полного погашения долга перед истцом (кредитором);
- судебного решения о признании предприятия (организации) банкротом;
- вынесения Арбитражным судом определения о начислении процентов в период антикризисного управления извне.
Начисление (снятие) подобных сумм и получило звание мораторных процентов в конкурсном производстве. Они компенсируют кредитору его собственные заемные средства, используемые должником по своему усмотрению.
Установление процента
Согласно судебной практике, требование о взыскании подобных платежей указывается в исковом заявлении кредитора о назначении и определении финансовых обязанностей ответчика. В это же время происходит составление финансового реестра, но и здесь есть ряд нюансов.
Это означает, что мораторные проценты не входят в финансовый реестр и погашаются по заранее утвержденному плану, без судебного решения. Решение о сумме начислений принимается строго на дату начала процесса банкротства, что избавляет истца от выбора стадии, на которой можно предъявить дополнительные требования.
Схема расчетов
Как уже упоминалось, для расчета мораторных процентов применяется специально разработанная формула, позволяющая избавиться от возможных злоупотреблений со стороны истца или ответчика.
За основу в ней берется актуальная на момент расчета ставка рефинансирования Центробанка.
Для исчисления размера выплат в российских рублях, используют формулу:
Мп=Рд *(СР/2/3)*Т/365, где
Рд – это размер основного долга,
СР – ставка рефинансирования,
Т – период производимых мораторных выплат,
365 – это количество дней в году,
Мп – искомая сумма процентов.
Если исчисление происходит в иностранной валюте, то ставка рефинансирования меняется на ставку для кредитов в валюте. В таком случае формула несколько видоизменяется и становится такой:
Мп=Рд*Скв*Т/365
Чтобы перевести результат в процентное соотношение, его достаточно умножить на 100%. Этот метод расчета производится только в той валюте, в которой предоставлялся заем.
Отражение в бухгалтерском учете
В бухучете кредитора мораторные проценты отражаются как прочие денежные поступления, а в бухгалтерских отчетах они фигурируют в главе «Доходы», разделе «Прочие доходы», подразделе «Штрафы, пени, неустойки». Здесь ти доходы проходят по позициям 17101-17103, что обеспечивает грамотное ведение бухгалтерской документации. Такая схема позволяет должнику не переплачивать лишние средства за пользование чужими деньгами, а кредитор частично компенсирует потерянные деньги.
Таким образом, мораторные проценты начисляются в период признания должника банкротом и защищают не только его интересы, но и интересы кредитора. Во-первых, их сумма значительно ниже первоначальной неустойки, а во-вторых, у кредитора появляется гарантия частичного возврата долга на протяжении всей процедуры банкротства.
Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:
Москва и область: +7 () 110-71-84
Санкт-Петербург и область: +7 () 407-15-68
Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:
Москва и область: +7 () 110-71-84
Санкт-Петербург и область: +7 () 407-15-68
Что такое мораторные проценты в банкротстве
Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 () 450-39-61
8 () 302-33-28
Это быстро и бесплатно !
Базовая информация
Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.
Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.
В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.
Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.
Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.
Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».
Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.
Особенности
При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей. В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина.
Причем законодательство вынуждает истца включать в перечень требований указанные суммы. Соответственно, погашение таких обязательств становится для должника приоритетной задачей.
Указанные платежи во время этапа наблюдения не причисляются к списку, указанному в реестре требований кредиторов. Эта величина не рассчитывается заново, если в деле возникли отдельные сопровождающие суммы.
Для вычисления указанного параметра используется специальная формула, о которой речь пойдет ниже. Кроме того, законодательство требует соблюдения определенных правил при бухгалтерском учете этих выплат.
Определение периода
Важной задачей для корректного расчета нужной суммы становится правильное уточнение сроков, когда вероятно начисление процентов по требованиям кредиторов. В подобных ситуациях работают определенные правила.
Точкой отсчета здесь становится дата запуска установленного этапа процесса. Причем начисление рассматриваемых платежей заканчивается с погашением требований заимодателей при банкротстве на любой стадии.
Еще одно условие, которое позволяет прекратить рост мораторных санкций, предполагает вынесение решения суда о признании должника банкротом. В этой ситуации правило работает на этапе реабилитации предприятия или при работе внешнего управляющего.
Последним условием тут становится определение Арбитража о старте очередных расчетов с истцами по делу. Этот момент применяется на стадии управления компанией извне.
Процедура начисления
Разберемся с вопросом, кто устанавливает мораторный процент. В этой ситуации законодательство не дает однозначных ответов.
Судебная практика показывает, что в подобных обстоятельствах происходит включение требований выплаты указанных платежей в заявление об определении финансовых обязанностей ответчика.
На этом же этапе и формируется реестр. Однако тут найдется особый нюанс.
Согласно Постановлению Высшего Арбитражного суда №60, штрафные выплаты, которые накапливаются в процессе стадий признания неплатежеспособности, назначаются арбитражным управляющим.
Соответственно, такие средства погашаются по специально утвержденной схеме и не входят в реестры по долгам.
Судебный акт по начислению таких выплат не требуется.
Важно! Действия, связанные с начислением и контролем погашения указанных платежей – исключительная прерогатива арбитражного поверенного.
Причем состав и величина рассматриваемых притязаний определяется на дату введения наблюдения. Этот момент избавляет сторону истца от необходимости выбора стадии, на которой уместно предъявление дополнительных финансовых санкций.
Кроме того, такой порядок гарантирует стабильный размер предъявленных к уплате штрафов. Ранее величина подобных платежей определялась стадией процесса, на которой включались такие требования.
Схема расчетов
Чтобы избежать вероятных злоупотреблений со стороны кредиторов и должника, законодатели установили единую формулу расчета таких процентов.
Основная величина здесь определяется с учетом ставки рефинансирования, которая установлена Центробанком России к моменту подачи искового заявления о моратории.
В расчетах используются размер накопленной недоимки, СР и период, на который начисляются выплаты.
Формула этого уравнения приобретает следующий вид:
Мп=Рд*(СР*2/3)*Т/ 365.
В этой ситуации величина «Мп» определяет искомую цифру дополнительных платежей.
Параметр «Рд» означает размер долга, а «СР» — ставку Центробанка.
«Т» подразумевает период действия моратория, на протяжении которого начисляются выплаты.
Причем цифра «365» означает число дней в году. Если вычисления проводятся високосным годом, эта величина меняется на «366» соответственно. В ситуациях, когда требуется перевести полученный результат в проценты, результат умножается на 100%.
Подобная система расчетов гарантирует объективное соблюдение прав обеих сторон конфликта и характеризуется погашением требований кредиторов при банкротстве.
Нюансы вычислений
Приведенная выше формула применяется в стандартных случаях, когда речь идет о задолженности в отечественной валюте. Если кредиторы требуют расчета в иностранном капитале, здесь изменяется подход.
В таких ситуациях СР заменяется ставкой для валютных кредитов, которая действует на выбранный временной отрезок.
В рассматриваемых обстоятельствах формула приобретает такой вид: Мп=Рд*Скв*Т/365. Причем полученный результат в итоге переводится в процентное отношение путем умножения на 100%.
Подобные вычисления проводятся в валюте, которая представлялась должнику в виде заемных средств. Однако при отзыве банковской лицензии расчеты проводятся в рублях по стандартной схеме.
О ведении бухгалтерского учета
Еще одним правилом при введении мораторных процентов становится правильный бухучет этих сумм у кредитора. На этот вопрос отвечает разъяснительное Письмо ЦБ РФ №385-П. Рассматриваемые дополнительные платежи в таких обстоятельствах получают статус прочих доходов, а не процентов.
Соответственно, при ведении бухгалтерии эти выплаты уместно учитывать в соответствующем разделе первой главы «Доходы» по позициям 17101–17103. Конкретные записи здесь вносятся в соответствующий подраздел «Штрафы, пени, неустойки». Соблюдение этого правила гарантирует порядок ведения бухгалтерии истца.
Процесс расчета
Теперь обсудим нюансы погашения начисляемых дополнительных платежей.
Учитывая, что причиной признания банкротства становится дефицит материальных ресурсов, должник заинтересован в экономии средств и снижении начислений мораторных притязаний.
В подобных обстоятельствах законодательство не предусматривает аннулирования указанных платежей, однако тут есть одна хитрость.
Мировое соглашение между сторонами конфликта допускает снижение указанной цифры вплоть до нуля.
Соответственно, формально должник обязуется уплатить кредиторам сумму дополнительных санкций, которая равна нулю.
Однако описанный вариант считается редким исключением из правил, ведь кредиторы традиционно заинтересованы в возмещении причиненного ущерба.
Внимание! Общий порядок погашения рассматриваемых платежей предполагает одновременную выплату дополнительных требований с основным долгом.
Если должник удовлетворяет реестровые финансовые запросы кредиторов, наступает черед подачи иска о взыскании мораторных процентов. Тут юристы отмечают, что принадлежность таких платежей к третьей очередности.
Такая схема обеспечивает баланс интересов ответчика и заимодателя. Должник не переплачивает деньги за использование заемных средств, а кредитор получает минимальную компенсацию за понесенные неудобства.
Важные моменты
Закон допускает требование с должника либо мораторных платежей, либо разницы между такими выплатами и традиционными процентами. Однако в ситуациях полного погашения ответчиком требований кредитора, включая и дополнительные санкционные средства, истец теряет право взыскания разницы сумм.
При рассмотрении этой темы юристы уточняют, что указанные выплаты применяются исключительно в рамках слушания дел о неплатежеспособности.
Причем указанный порядок начисления этих «штрафов» используется в ситуациях с просрочкой погашения кредитных соглашений или договоренностей займа между контрагентами.
Внимание! Если до начала конкурсного производства не погашена причитающаяся кредитору сумма с мораторными выплатами, такие платежи возвращаются стороне истца по мере появления свободных средств на протяжении этой стадии.
Что касается схемы уплаты, здесь законодательство допускает расчет с истцами во время любой из стадий процесса признания неплатежеспособности. Главное – соблюдение порядка расчета точной суммы дополнительных требований. Если суд постановил целесообразность признания банкротства ответчика, рассматриваемые обязательства перед заимодателями прекращаются.
Итоги и выводы
Как видите, мораторные проценты решают несколько стратегических задач. С одной стороны, такие выплаты гарантируют соблюдение интересов кредитующих лиц и препятствуют злоупотреблениям ответчиком.
С другой точки зрения, подобные платежи облегчают финансовую ответственность должника, поскольку итоговая сумма таких требований значительно ниже традиционных начислений неустоек кредиторами.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
+7 () 450-39-61
8 () 302-33-28
Это быстро и бесплатно !
Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве
Процедура банкротства сама по себе не самая простая, но когда речь идет о нюансах, люди, которые впервые сталкиваются с процедурой, не могут ничего сказать. Это же касается такой темы, как мораторные проценты. Именно потому так важно разобраться в одном из самых сложных вопросов банкротства – что это такое, и какая его роль в делах о банкротстве. Но даже этого недостаточно, ведь важно определить каким образом они начисляются. Именно с начислением бывает больше всего проблем и вопросов.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Что такое мораторные проценты
Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.
На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.
Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.
Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.
То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен. Погасить МП нужно в первую очередь.
Особенности процедуры начисления процентов
Мораторными процентами в банкротстве называют фиксированную сумму. Её размер зависит от ставки рефинансирования. Причем той, что назначена банком на момент внедрения каждой процедуры.
Когда оплачиваются проценты, зачисляется сумма, которая отвечает основным требованиям. При этом данная сумма не будет включена в реестр кредиторов, но начисляются вместе с «телом» ссуды. Она выступает в качестве гаранта, что должник сделает все возможное, чтобы вернуть долг, даже если началось производство.
Какой период берут при расчете мораторных процентов
Правильно рассчитать процент, не зная период, на который он начисляется, невозможно. Обычно МП начинают отсчитывать с того момента, когда запустилась процедура банкротства.
Начисление происходит в следующих случаях:
- чтобы полностью закрыть задолженность перед кредитором;
- если было принято судебное решение, признающее должника банкротом;
- когда Арбитражный суд вынес определение о начислении процентов на время антикризисного управления компанией третьими лицами (назначенным управляющим).
В любом случае, оплата процентов за рассматриваемый период необходима. Они являются компенсацией кредиторам их заемных средств.
Формула для расчета мораторных процентов
Для расчетов мораторных процентов используется специальная формула. Она помогает предупреждать лишние инсинуации со стороны, как должников, так и кредиторов. Потому места для махинаций не остается.
В качестве основы в ней используется процентная ставка рефинансирования Центробанка. Причем не самая выгодная, а та, что была актуальна на момент проведения расчётов.
Для примера, рассмотрим формулу, которая используется при расчётах ставки в рублях:
Естественно, для большинства людей, то, как делать расчет, остается тайной. Даже имея формулу, чтобы её понять, нужно разобраться, что обозначает каждое значение:
- Рд – сумма основного долга;
- СР – ставка рефинансирования;
- Т – период, на протяжении которого будут выполняться мораторные выплаты;
- 365 – дни в году;
- Мп – сумма, которую ищет данная формула.
Но кредиты с одинаковой частотой выдают не только в рублевом эквиваленте. Не редко должники оформляли валютные кредитные договора, и теперь не могут с ними расплатиться. Причем это касается как физических, так и юридических лиц.
В таком случае можно использовать немного другую формулу:
Для переведения результата в нужный вид, получившуюся сумму достаточно просто умножить на 100%. Этот метод подходит для любой валюты, в которой брались заемные средства.
В каких случаях снимаются мораторные проценты
Начисление можно будет прекратить в таких случаях:
- когда весь долг будет выплачен – неважно, на каком этапе банкротства это произойдет, даже если на конкурсном производстве;
- если полная несостоятельность организации будет признана официально – должника объявят банкротом;
То есть выхода всего два. Если должник полностью расплатиться с долгом, что вполне может быть при грамотном управлении. Или если вообще не сможет ничего платить из-за полной финансовой несостоятельности. В последнем случае все его имущество распродается, и возвращать задолженность просто не из чего.
Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора
Одним из главных правил получения компенсации является её правильное вписывание в бухгалтерскую отчетность. Но как всё фиксировать в этой отчетности? МП можно засчитать как «Прочие доходы».
Учитывая это, фиксировать их в бухгалтерской документации можно следующим образом:
- в первом разделе под названием «Доходы»;
- в седьмом разделе под заголовком «Прочие доходы»;
- в первом подразделе под заголовком «Пени, штрафы и неустойки».
Следование этим простым правилам позволит избежать трудностей в ведении отчетности. Никакой путаницы не возникнет.
Мораторные проценты – это страховка кредиторов, когда их клиент начинает процедуру банкротства, потому не может платить в том объёме, в котором нужно. Но должники обычно и не могут выплачивать задолженности. МП делает выплаты более доступными для должников, а кредиторы получают хоть что-то, пусть и не в полном размере. Причем выплаты будут поступать до тех пор, пока все не выплатят или пока активы должника не распродадут.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Что такое мораторные проценты при банкротстве юрлица? Порядок начисления и схема расчетов
Перед тем как объявить должника банкротом, суд обычно дает ему шанс на восстановление платежеспособности. В качестве реабилитирующих процедур, которые вводятся в отношении должника, могут выступать финансовое оздоровление и внешнее управление.
Что такое мораторные проценты
В период действия этапа внешнего управления руководство компании отстраняется, и все дела передаются внешнему управляющему. Он разрабатывает комплекс мероприятий, который направлен на выход компании из финансового кризиса и нормализацию платежного баланса.
Для того чтобы управляющий смог сконцентрироваться на решении этой важнейшей задачи, в отношении оплаты задолженности перед кредиторами устанавливается мораторий. Это позволяет стабилизировать материальное положение компании.
На сумму долговых обязательств, которые попали под мораторий, начисляются проценты по нормам ст. 95 127-ФЗ “О банкротстве”. Особенность данных мораторных процентов в том, что они начисляются по нормам закона, а не по правилам договорных обязательств.
С другой стороны, мораторные проценты снижают долговую нагрузку на должника, так как заменяют собой те, которые прописаны в требованиях кредиторов и в договорных обязательствах. Многие компании-должники получают возможность сэкономить на штрафных санкциях, так как их сумма при моратории оказывается ниже.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
За начисление и учет начисленных мораторных процентов отвечает арбитражный управляющий в деле о банкротстве.
Начисленные по нормам ст. 95 127-ФЗ мораторные проценты не учитываются в процессе определения размера голосов, которые принадлежат конкурсному кредитору или уполномоченному органу на собраниях кредиторов.
Какой период берут при расчете
Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет. Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.
Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом. В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Но не всегда процедура внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить. Более того, согласно статистике, в большинстве случае восстановить платежный баланс по результатам внешнего управления не удается. В этом случае суд выносит определение о признании должника банкротом и введении в отношении него этапа конкурсного производства. На этапе конкурсного производства мораторий на погашение задолженности снимается, и мораторные проценты перестают начисляться. Датой прекращения начисления процентов становится дата вынесения постановления об открытии конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего.
Порядок начисления
Мораторные проценты начисляются в размере ставки рефинансирования, которая была установлена Центробанком на дату внедрения конкретной процедуры (этапа внешнего управления). Они начисляются только на задолженность перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей. На текущие платежи мораторные проценты не начисляются, так как они не подпадают под действие моратория.
Ставка рефинансирования регулярно пересматривается Центробанком. С 29 июля 2019 года она составляет 7,25%. Денежные требования конкурсного кредитора должны иметь рублевое исчисление.
Начисленные проценты уплачиваются совместно с погашением обязательств перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей. При этом учитывается порядок по ст. 121 127-ФЗ.
Если же по результатам внешнего управления было принято решение о переходе к этапу конкурсного производства, то требования кредиторов по уплате мораторных процентов включаются в состав третьей очереди. По результатам формирования конкурсной массы они погашаются с учетом очередности, предусмотренной в ст. 134 127-ФЗ.
Схема расчетов
Для расчета суммы мораторных процентов необходимо:
- (сумму задолженности * действующую ставку рефинансирования * период действия моратория) / 365.
Например, сумма задолженности перед конкурсным кредитором, включенная в реестр, составила 300 тыс. р. Продолжительность действия моратория до введения этапа конкурсного производства 256 дней. Ставка рефинансирования 70,25%. Мораторные проценты будут начислены в следующем размере:
(300000 * 7,25% * 256) / 365 = 15254,79.
При банкротстве кредитных и страховых организаций указанная формула видоизменяется, и проценты начисляются исходя из 2/3 ставок рефинансирования, согласно п. 3 ст. 184.3-2. 127-ФЗ.
Таким образом, мораторные проценты выступают компенсацией за просрочку по выплатам задолженности перед кредиторами, на погашение которой суд наложил мораторий. Они защищают права кредиторов и снижают кредитную нагрузку для должника.
Мораторные проценты в банкротстве: что это и как насчитываются
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 г. N 308-ЭС17-10332 Суд отменил принятые ранее решения и направил дело о разрешении разногласий, связанных с распределением мораторных процентов, на новое рассмотрение, поскольку мораторные проценты, начисленные до даты полученного исполнения, остались непогашенными, в связи с чем общество правомерно претендует на их выплату за период с момента включения требования банка в реестр до его фактического удовлетворения, которое погашается преимущественно перед требованиями других кредиторов
Резолютивная часть объявлена 23 ноября 2017 г.
Полный текст изготовлен 30 ноября 2017 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в составе:
председательствующего судьи Капкаева Д.В.,
судей Корнелюк Е.С. и Самуйлова С.В. –
рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью “Торговый дом “Агроторг” (далее – общество “Агроторг”) на определение Арбитражного суда Краснодарского края от 18.01.2017 (судья Черный Н.В.), постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2017 (судьи Николаев Д.В., Герасименко А.Н., Сулименко Н.В.) и постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.05.2017 (судьи Гиданкина А.В., Андреева Е.В. и Илюшников С.М.) по делу N А32-31715/2011.
В судебном заседании приняли участие представители:
общества “Агроторг” – Жирков В.Г., Павленко К.А., Перминов А.В.;
общества с ограниченной ответственностью “Агро-Вита” (далее – должник) – Захарова А.В., Смирнов М.А.
Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Капкаева Д.В., объяснения участвующих в обособленном споре лиц, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации установила:
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) должника в Арбитражный суд Краснодарского края обратилось общество “Агроторг” с заявлением о разрешении разногласий, связанных с распределением мораторных процентов.
Определением суда первой инстанции от 18.01.2017, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной инстанции от 16.03.2017 и округа от 26.05.2017, в удовлетворении заявления отказано.
В кассационной жалобе на указанные судебные акты, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, общество “Агроторг”, ссылаясь на существенные нарушения судами норм права, просит их отменить.
Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации Капкаева Д.В. от 16.10.2017 кассационная жалоба общества “Агроторг” с делом переданы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
В отзывах на кассационную жалобу конкурсный управляющий должником и Крахмалева М.В. не соглашаются с приведенными в ней доводами, просят оставить обжалуемые судебные акты без изменения.
В судебном заседании представители общества “Агроторг” просили кассационную жалобу удовлетворить. Представители должника возражали против удовлетворения кассационной жалобы по мотивам, изложенным в отзыве, считая судебные акты законными и обоснованными.
Иные участники обособленного спора, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, явку своих представителей в суд не обеспечили, что не препятствует рассмотрению кассационной жалобы в их отсутствие.
Проверив материалы обособленного спора, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзывах на нее, выслушав присутствующих в судебном заседании лиц, судебная коллегия считает, что принятые по обособленному спору судебные акты подлежат отмене по следующим основаниям.
Определением суда первой инстанции от 06.08.2012 в реестр требований кредиторов должника (далее – реестр) включено требование ОАО “Россельхозбанк” (далее – банк) в размере 148 587 407 рублей 65 копеек, из них 146 043 068 рублей 14 копеек основного долга, обеспеченного залогом имущества должника, 2 544 339 рублей 51 копейка – пени.
Решением суда от 08.02.2013 должник признан банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство.
На основании договора от 30.07.2015 N 150300/0171-16 банк уступил указанные требования обществу “Агроторг”, определением суда от 10.11.2015 произведена процессуальная замена кредитора в реестре.
Впоследствии требования общества “Агроторг” удовлетворены за счет собственных средств должника, а также третьих лиц: залогодателя – ООО “Агрофирма Петровская” и поручителя – Крахмалевой М.В.
На основании определений суда от 04.10.2016 и 01.11.2016 произведена процессуальная замена кредитора в реестре с общества “Агроторг” на ООО “Агрофирма Петровская” (в размере 4 458 350 рублей) и Крахмалеву М.В. (в размере 131 315 012 рублей 82 копеек), соответственно.
В связи с состоявшимися торгами, на которых реализовано имущество должника, и вероятностью пополнения конкурсной массы, общество “Агроторг” обратилось в суд за разрешением разногласий, касающихся выплаты ему мораторных процентов в порядке, установленном пунктом 2.1 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” (далее – Закон о банкротстве).
Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций, с выводами которых согласился суд округа, ссылаясь на положения статей 126 Закона о банкротстве, статей 365, 384 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснения, содержащиеся в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.07.2012 N 42 “О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством”, исходили из того, что общество “Агроторг” до рассмотрения настоящих разногласий получило удовлетворение своих требований за счет поручителя и залогодателя должника, что привело к утрате им права на получение мораторных процентов.
Как указали суды, основания перехода права требования к третьим лицам (цессия, погашение задолженности поручителями и залогодателями и т.д.) в данном случае значения не имеют.
Между тем судами не учтено следующее.
Положения пункта 2 статьи 81, абзаца четвертого пункта 2 статьи 95 и пункта 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве предусматривают возможность начисления на сумму основного требования, включенного в реестр, специальных процентов, именуемых мораторными. Такое регулирование, помимо прочего, направлено на частичную компенсацию имущественных потерь кредитора (в том числе в результате задержки в возврате денежных средств) от ограничений, наступающих в связи с введением процедуры банкротства в отношении должника.
Особенность мораторных процентов заключается в том, что они не включаются в реестр требований кредиторов, не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собрании, вместе с тем выплачиваются одновременно с погашением основного требования и до расчетов по санкциям (пункты 4, 7 Постановление Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 “О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве” (далее – постановление N 88)).
В рассматриваемом случае общество “Агроторг”, являющееся полным правопреемником банка по требованиям к должнику в результате уступки (статьи 382, 384 Гражданского кодекса Российской Федерации), получило от должника и от лиц, обеспечивших исполнение обязательства, удовлетворение в объеме, соответствующем размеру включенного в реестр требования. Мораторные проценты, начисленные до даты полученного исполнения, остались непогашенными, в связи с чем общество “Агроторг” правомерно претендует на их выплату за период с момента включения требования банка в реестр до его фактического удовлетворения, которые погашаются преимущественно перед требованиями других кредиторов (пункт 8 постановления N 88).
Вопреки выводу судов, в отличие от договорной уступки при суброгации объем переходящего к новому кредитору требования соответствует размеру предоставленного им исполнения (пункт 1 статьи 365 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Допущенные судами трех инстанций нарушения являются существенными, без их устранения невозможны восстановление и защита прав и законных интересов общества “Агроторг”, в связи с чем обжалуемые судебные акты на основании пункта 1 статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отмене с направлением обособленного спора на новое рассмотрение в суд первой инстанции для проверки расчета подлежащих выплате обществу “Агроторг” мораторных процентов.
Руководствуясь статьями 291.11-291.14 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации определила:
определение Арбитражного суда Краснодарского края от 18.01.2017, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2017 и постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.05.2017 по делу N А32-31715/2011 отменить.
Обособленный спор направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Краснодарского края.
Настоящее определение вступает в законную силу со дня его вынесения.
| Председательствующий судья | Д.В. Капкаев |
| Судья | Е.С. Корнелюк |
| Судья | С.В. Самуйлов |
Обзор документа
Закон о банкротстве предусматривает возможность начисления на сумму основного требования, включенного в реестр требований кредиторов, так называемыех мораторных процентов.
В спорном случае на данные проценты претендовало лицо, ставшее в результате уступки полным правопреемником кредитора по включенному в реестр требованию. Впоследствии это требование было удовлетворено за счет средств должника, а также залогодателя и поручителя.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ указала, что в рассматриваемом случае мораторные проценты, начисленные до даты полученного исполнения, остались непогашенными.
В связи с чем данное лицо правомерно претендует на их выплату за период с момента включения требования в реестр до его фактического удовлетворения.
Как подчеркнула Коллегия, при суброгации, в отличие от договорной уступки, объем переходящего к новому кредитору требования соответствует размеру предоставленного им исполнения.
Мораторные проценты в наблюдении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Мораторные проценты в наблюдении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Мораторные проценты, начисляемые в ходе процедуры банкротства гражданина, уплачиваются в ходе расчетов с кредиторами третьей очереди одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям.
Далее приведем порядок начисления и погашения мораторных процентов по аналогии (в силу п. 1 ст. 213.1 Закона N 127-ФЗ и ст. 6 Гражданского кодекса РФ) с порядком, предусмотренным п. 2.1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ.
Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора
При этом они дополнительны не столько потому, что имеют акцессорную природу, то есть, зависимость от основных обязательств, а в том смысле, что следуют тому же правовому режиму, что и основные требования.
Постановлением арбитражного суда округа названные судебные акты отменены, в удовлетворении заявления кредитора отказано.
Мораторные проценты входят в состав процентов по требованию залогового кредитора, погашаемых в силу абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве преимущественно перед требованиями остальных кредиторов. Одна из самых больных тем в области предпринимательства в нашей стране – это банкротство. Во многом это связано с недостаточно глубоко проработанным законодательством – правовые нормативы не регулируют многие аспекты, а относительно других возможны разночтения установленных норм права. Все это ведет к конфликтным ситуациям.
Мораторные проценты в банкротстве: что это и как насчитываются
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
В свою очередь, уплата начисленных в соответствии с настоящей статьей процентов осуществляется одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной ст. 134 Закона N 127-ФЗ.
Ну, отлично, с сущностью дела разобрались. Сейчас давайте разбираться с бухгалтерским учетом этих самых мораторных процентов.
Мораторные проценты в наблюдении не следует причислять к вписанным в реестр от лица кредиторов требованиям. Регулярно проводимые собрания организуются, учитывая, что мораторные проценты не определяют ни в коей степени, сколь многими кредиторы располагают голосами.
Безусловно, такая позиция соответствует поставленным целям, так как исключает возможность трактовки санкций в качестве текущих платежей, даже если они возникли после введения процедуры наблюдения. Отметим, что данное положение нельзя назвать новым и оно только лишь немного конкретизирует ранее действующую норму.
Мораторные проценты входят в состав процентов по просьбе залогового кредитора, погашаемых в большей степени перед требованиями других кредиторов.
Естественным развитием данного положения Постановления должно стать его распространение и на другие процедуры банкротства.
В бухучете кредитора мораторные проценты отражаются как прочие денежные поступления, а в бухгалтерских отчетах они фигурируют в главе «Доходы», разделе «Прочие доходы», подразделе «Штрафы, пени, неустойки». Здесь ти доходы проходят по позициям 17101-17103, что обеспечивает грамотное ведение бухгалтерской документации.
Мораторные проценты в конкурсном производстве практика
Ее значение берется каждый раз разное – именно то, какое Центробанк установил на дату проведения процедуры.
Стоит отметить, что впервые на официальном уровне название «мораторные проценты» было закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ № 88).
Основными же требованиями являются требования о возврате суммы займа (ст. 810 ГК РФ), об уплате цены продуктов (ст. 485 ГК РФ) о взыскании суммы налогов и сбора и т.Д.
Стоит отметить, что впервые на официальном уровне название «мораторные проценты» было закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ № 88).
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи. Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Что такое мораторные проценты в банкротстве
В рамках дела о банкротстве должника между кредитором и финансовым управляющим возникли разногласия по вопросу начисления мораторных процентов на требования кредитора за период процедуры реструктуризации.
На практике нередко возникал вопрос о том, как правильно рассчитать состав и размер требования при предъявлении заявления о признании должника банкротом.
Нельзя не отметить здесь проблему иерархии юридических актов, ведь пояснение, содержащееся в Постановлении, фактически лишает законной силы нормы абз. 2 и абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ о порядке расчета требований конкурсных кредиторов, согласно которым расчет производится на дату введения процедуры, предшествующей дате исполнения обязательства.
В подробном ответе эксперта написано, что мы должны начислять мораторные проценты с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства. А после введения следующей процедуры банкротства как начислять проценты?
Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов. В отношении физического лица, имеющего перед банком задолженность по кредитному договору, возбуждена процедура банкротства.
Это означает, что мораторные проценты не входят в финансовый реестр и погашаются по заранее утвержденному плану, без судебного решения. Решение о сумме начислений принимается строго на дату начала процесса банкротства, что избавляет истца от выбора стадии, на которой можно предъявить дополнительные требования.
В рамках обсуждения проекта Постановления Пленума ВАС РФ «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» А.А. Иванов заявил, что сотрудники управления частного права имеют еще более хитрые мозги, чем жулики.
Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства
Начисление и погашение указанных платежей контролирует арбитражный управляющий. Выплаты производятся без использования судебного акта. Важным отличием этих санкций является их включение в состав требований заимодателя. Соответственно, данные обязательства должны быть погашены ранее иных взысканий кредиторов третьей очереди.
Аналогичные выводы относительно очередности погашения мораторных процентов содержатся, например, в Постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2016 N 19АП-7481/2014 по делу N А36-2102/2014.
Однако такая возможность используется очень редко, ведь заимодатели стремятся к возмещению нанесенного финансового ущерба.
Мораторные проценты в конкурсном производстве как начисляются
Начисленные мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.
Иные участники обособленного спора, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, явку своих представителей в суд не обеспечили, что не препятствует рассмотрению кассационной жалобы в их отсутствие.
Соответственно, вопрос о правильности начисления в первую очередь был обращен к Банку России. Так как ситуация, связанная с корректностью мораторных процентов в бухгалтерском учете, оказалась спорной, Банк написал обращенное ко всем письмо, в котором разъяснил ряд особенностей начисления и учета сумм.
Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации Капкаева Д.В. от 16.10.2017 кассационная жалоба общества «Агроторг» с делом переданы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
Неустойка как текущий платеж в деле о банкротстве
Если заимодатели требуют погашения задолженности в иностранной валюте, ставка Центробанка заменяется ставкой для валютных займов (Скв).
Постановление Пленума ВАС РФ № 88 от 06.12.2013 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее «Постановление») ставило перед собой определенные цели. Важнейшей из них, хотя и предельно утопической, является повышение значимости и ценности оздоровительных процедур в рамках банкротства.
Учитывая изложенное, с даты открытия конкурсного производства проценты, предусмотренные условиями долгового обязательства, не начисляются и не выплачиваются.
В Постановлении исключается необходимость для кредитора делать выбор, в какой процедуре предъявлять свои требования. Ведь состав и размер таких требований теперь в любом случае определяется на дату введения процедуры наблюдения.
В кассационной жалобе на указанные судебные акты, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, общество «Агроторг», ссылаясь на существенные нарушения судами норм права, просит их отменить.
В связи с этим, до принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 существовала неурегулированность вопроса о возможности включения в Реестр указанных процентов за период наблюдения.
Правовые проблемы начисления мораторных процентов в процедурах банкротства
Дата публикации: 25.12.2016 2016-12-25
Статья просмотрена: 4518 раз
Библиографическое описание:
Масленникова Л. В., Савченко А. П. Правовые проблемы начисления мораторных процентов в процедурах банкротства // Молодой ученый. 2016. №29. С. 261-264. URL https://moluch.ru/archive/133/37175/ (дата обращения: 03.01.2020).
Весьма интересными представляются нормы Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [1] (далее — Закон о банкротстве) относительно уплаты процентов по требованиям кредиторов при банкротстве.
Одним из последствий введения в отношении должника процедур банкротства является определенная форма моратория: приостановление начисления неустойки (штрафа, пени) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей.
Указанный мораторий установлен в интересах должника. Такая отсрочка платежей в реабилитационных процедурах создаёт одну из основных предпосылок для восстановления платежеспособности должника. Однако, законодатель не оставил обделенными и кредиторов, закрепив нормы о начислении мораторных процентов, то есть процентов, начисляемых на сумму требований кредиторов по денежным обязательствам в течение действия моратория на удовлетворение требований кредиторов. Стоит отметить, что впервые на официальном уровне название «мораторные проценты» было закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ № 88). Указанные проценты являются своеобразной платой за пользование денежными средствами в период процедур банкротства.
Ранее Закон о банкротстве предусматривал возможность начисления процентов только в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления. В научных исследованиях достаточно часто поднимался вопрос о возможности начисления процентов в процедуре конкурсного производства. Так К. Б. Кораев положительно относился к отсутствию указанных процентов в конкурсном производстве, он писал, что закон совершенно справедливо не предусматривает возможность начисления на указанные требования процентов в отличие от реабилитационных процедур; это связанно с тем, что в процессе ликвидации денежные средства кредиторов не имеют никакого экономического назначения [2]. На наш взгляд, данную позицию вряд ли можно считать верной.
Федеральным законом от 30.12.2008 № 296-ФЗ возможность начисления мораторных процентов, помимо имеющейся возможности в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления, включена и в процедуру конкурсного производства.
Таким образом, в силу п. 2 ст. 81 (финансовое оздоровление), абз. 4–9 п. 2 ст. 95 (внешнее управление) и п. 2.1 ст. 126 (конкурсное производство) Закона о банкротстве на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 Закона о банкротстве, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения соответствующей процедуры.
Отдельным вопросом является период начисления мораторных процентов. Так проценты начисляются на сумму требований кредиторов с даты введения конкретной процедуры до:
‒ даты погашения указанных требований должником (предусмотрено для финансового оздоровления, вешнего управления и конкурсного производства);
‒ даты принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, если погашение не произошло (предусмотрено для финансового оздоровления и внешнего управления);
‒ даты вынесения арбитражным судом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди (предусмотрено для внешнего управления).
Начисленные мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.
До 2013 г. оставался неясным вопрос о начислении процентов в процедуре наблюдения.
Постановлением Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 в п. 4 было разъяснено, что в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с нормами иных процедур банкротства вместо санкций начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения [3].
Указанные мораторные проценты за период наблюдения также не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.
Важно, что согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 указанные положения применяются при рассмотрении судами только таких дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после его опубликования. Следует отметить, что данное постановление Пленума ВАС РФ коренным образом изменило и подход, согласно которому размер процентных требований кредиторов определялся на дату той процедуры банкротства, в которой они заявлялись.
Исходя из ранее действовавшего п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63 «О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве» [4] (данный пункт признан утратившим силу с принятием Постановления ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88) ранее возможность включения в Реестр требования об уплате процентов по основному долгу, начисленных за период наблюдения, ставилась в зависимость от того, в какой процедуре заявляется требование о процентах. В связи с этим, до принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 существовала неурегулированность вопроса о возможности включения в Реестр указанных процентов за период наблюдения.
Так, если требование о включении в Реестр процентов по основному долгу заявлялось вместе с требованием по основному долгу в ходе наблюдения, то кредитор лишался возможности в следующей за ним процедуре просить о включении в Реестр требования об уплате процентов, рассчитанных за период наблюдения. Однако в этом случае для целей участия в первом собрании кредиторов учитывались включенные в Реестр требования кредитора не только по основному долгу, но и по уплате процентов (рассчитанных на дату введения наблюдения). Если же требование о включении в Реестр процентов по основному долгу не заявлялось в ходе наблюдения, то кредитор был вправе заявить в следующей процедуре требование о включении в Реестр процентов как на дату введения наблюдения, так и рассчитанных за период наблюдения. В подобных обстоятельствах кредитор, разумеется, не имел возможности голосовать на первом собрании кредиторов при помощи процентного требования. Зато в конкурсном производстве кредитор мог заявить процентное требование в большем размере, чем в первом случае. Теперь кредиторы лишены права выбора [5].
Рассматриваемым постановлением установлено, что при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется только по состоянию на дату введения наблюдения.
В дальнейшем указанные положения нашли свое закрепление и на законодательном уровне. Федеральным законом от 29.12.2014 № 482-ФЗ статья 63 Закона о банкротстве была дополнена пунктом 4, содержащим аналогичные Постановлению Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 положения о начислении процентов в наблюдении.
Конечно, вероятность того, что имущества, составляющего конкурсную массу, хватит для начала расчетов по процентным требованиям кредиторов, крайне мала. Однако, раз законодатель включил нормы, предоставляющие право получить мораторные проценты, то он должен и предусмотреть четкую и подробную регламентацию процесса реализации такого права. В связи с этим возникает вопрос о том, как в настоящее время происходит начисление и выплата мораторных процентов.
Если в результате погашения всех включенных в реестр требований банкротство было прекращено, то у конкурсных кредиторов остается право взыскать с должника невыплаченные мораторные проценты в исковом порядке. Из смысла разъяснений, данных в пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88, следует, что право предъявления должнику искового требования о взыскании невыплаченных мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве, имеется у кредитора только в случае прекращения производства по делу о банкротстве по основанию, предусмотренному абзацем седьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве (в том числе в результате погашения должником всех включенных в реестр требований в ходе наблюдения или погашения таких требований в ходе любой процедуры банкротства третьим лицом в порядке статей 113 или 125 Закона о банкротстве).
При этом, исходя из п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве») [6], для прекращения производства по делу о банкротстве по такому основанию, как удовлетворение требований всех реестровых кредиторов, необходимо погашение требований только в части, включенной в Реестр.
Верховный арбитражный суд РФ специально разъяснил, что не требуется погашения процентов, предусмотренных п. 2 ст. 81, п. 2 ст. 95, п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Следовательно, ранее позиция Пленума ВАС РФ сводилась к тому, что в ситуации, когда рассчитанные за период наблюдения проценты включены в Реестр, прекращение производства по делу было возможно только при условии удовлетворения таких процентных требований. В настоящее время для прекращения производства по делу не требуется удовлетворения требований по выплате мораторных процентов за процедуру наблюдения.
При существовании возможности погасить требования еще в рамках процедур банкротства, уплата начисленных процентов осуществляется одновременно с погашением /удовлетворением требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей в порядке, установленном соответственно для процедуры финансового оздоровления или внешнего управления. Если же в рамках реабилитационных процедур такое удовлетворение не произошло, уплата процентов осуществляется в конкурсном производстве одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве.
Пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 дополнительно разъяснено, что мораторные проценты, начисляемые в ходе всех процедур банкротства уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. Указанное разъяснение соответствует предложениям некоторых ученых. Так В. В. Витрянский, например, предлагал сумму начисленных процентов выплачивать одновременно с суммой основного долга, что отвечало бы природе таких процентов [7]. Нельзя не согласиться с целесообразностью этой идеи.
Таким образом, каждый кредитор при расчете с ним по основному требованию имеет право получить сумму начисленных мораторных процентов. И здесь возникает вопрос: кто и как начисляет указанные проценты? Кто контролирует их выплату? Закон о банкротстве не дает таких ответов. В судебной практике не редки случаи включения требования об установлении размера мораторных процентов в заявление об установлении размера требований кредитора и включении в реестр требований.
В силу п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60 проценты, начисляемые в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства удовлетворяются в специальном порядке. Поскольку эти проценты начисляются при расчетах с кредиторами непосредственно арбитражным управляющим, судебный акт об их начислении не выносится и в реестр требований кредиторов они не включаются [8].
После принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 последующие разъяснения относительно порядка начисления мораторных процентов в процедуре наблюдения не последовали. Из судебной практики (в том числе решение Арбитражного суда Тамбовской области от 26 февраля 2016 г. по делу № А64–5786/2015) становится ясно, что суды полагают возможным применение по аналогии к мораторным процентам за период наблюдения пункта 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60, поскольку мораторные проценты за период процедуры наблюдения по своей правовой природе аналогичны мораторным процентам в иных процедурах банкротства [9].
Следует вывод, что ввиду законодательно установленного аналогичного правового режима мораторных процентов за процедуру наблюдения процентам в других процедурах, судебный акт об их начислении не выносится. Арбитражный управляющий сам обязан начислять проценты во всех процедурах. Однако, пока данная обязанность прямо не закреплена в Законе о банкротстве, представляется маловероятным их реальное начисление арбитражными управляющими.
Таким образом, полагаем необходимым устранить пробел в законодательстве и включить в часть 2 статьи 20.3 Закона о банкротстве пункт, обязывающий арбитражных управляющих начислять установленные законом проценты во всех процедурах банкротства, вести специальный учет указанных процентов и контролировать их одновременную выплату с основным долгом.
Загрузка...