Каковы сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу — рекомендации по оформлению
Транспортный налог должны оплатить все, у кого в собственности находится соответствующий объект.
В связи с этим возникает необходимость оформлять сопроводительные документы. Её отсутствие приводит к введению дополнительных штрафов, потому лучше не забывать о сроках сдачи налоговой декларации по транспортному налогу.
Налоговая декларация: кто обязан её подать?
Для ответа на этот вопрос предлагается изучить статью 363.1 НК РФ. Согласно этому нормативу, подача декларации становится обязательством только для предприятий. Индивидуальные предприниматели вместе с физическими лицами от такой обязанности освобождаются.
Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.
Наконец, обязательство присутствует у тех, кто применяет специальный режим налогообложения. Подачу декларации никто не отменял, даже при регистрации, организованной в декабре.
Куда направлять документ?
Подача деклараций осуществляется в самих налоговых службах. Используется адрес, по которому проходила регистрация авто.
Если регистрация оформлена на филиал компании, то по адресу филиала и подают декларации.
Что касается сроков, то оформление документов осуществляется каждый год. Это должно произойти не позднее первого февраля, следующего за периодом отчётности. В случае, когда требуемая дата становится выходным днём, то сдавать документы надо в следующий раз, когда все работают.
О способах подачи деклараций
Оформление документов предполагает использование электронного, либо бумажного варианта. В бумажном виде декларации подают лично, либо отправляют в соответствующую инстанцию представителя. Чтобы использовать электронный вид, надо активировать так называемую электронную подпись.
Ответственность за непредставление
Ответственность за нарушение сроков по подаче документов данной группы предусмотрена. Штраф в наказание – 5 процентов от суммы, которую нужно было перечислить в качестве сбора.
При просрочке платежа от 180 дней и больше размер наказания увеличивается уже до 30 процентов. Данное правило не распространяется лишь на индивидуальных предпринимателей, физических лиц.
При неполной уплате налога штраф считают только от той суммы, которую ещё надо перечислить. Декларация уточнённого типа подаётся при занижении стоимости сбора, допущении других ошибок подобного рода.
Нужно ли рассчитывать налог? Как это сделать?
Каждый владелец авто платит свою сумму сборов. Она зависит от конкретных характеристик, среди которых:
- Марка и особенности транспортного средства.
- Мощность двигателя.
Мощность измеряется в киловаттах, либо в лошадиных силах. Но рекомендуется сделать перевод в последний вариант, если первоначально используются киловатты. Ведь налог и взимается исключительно с лошадиных сил.
Формула расчёта
Для определения суммы, которую требуется уплатить, используют определённую формулу. Это касается любого вида сборов, взимаемых государством.
Местные власти устанавливают стандартный размер налоговых ставок. Для вычисления суммы эти ставки нужно умножить на количество лошадиных сил, а так же на количество месяцев, на протяжении которых машина находится в собственности.
Физические лица не должны самостоятельно проводить расчёты с использованием этой формулы. Они лишь могут контролировать процесс, чтобы понимать, правильно ли начислена сумма.
Налог на транспорт: когда платится?
Стандартный срок уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за другим годом, по которому и надо отчитываться. Транспортный налог платится только после того, как налогоплательщику пришло соответствующее уведомление.
Для организаций законодательство не устанавливает таких чётких границ. Это может сделать лишь местная власть, выпустив специальный закон. Но максимально возможный предел – 1 февраля года, следующего за периодом отчётности.
При этом у предприятий существует обязанность по уплате авансов. Они перечисляются весь год, а в конце идёт оставшаяся сумма.
Когда от уплаты могут освободить?
В законодательстве описываются транспортные средства, которые сами по себе не подлежат налогообложению. К этому списку относят:
- Самоходные комбайны
- Вёсельные лодки
- Тракторы
Есть и другие подобные объекты, описанные в статье 358 НК РФ.
От уплаты налогов временно освобождаются владельцы транспорта, находящегося в розыске.
Но в случае пропажи или кражи транспорта владелец должен обратиться в налоговую инспекцию. Там предоставляется справка от МВД о том, что авто действительно разыскивают. Тогда налог перестанут начислять. Возобновиться процедура, когда объект будет найден.
Но от налогов не освобождаются машины, которые находятся в собственности, однако не эксплуатируются активно по тем или иным причинам.
Факт использования не относится к серьёзным основаниям для налогового законодательства. Важен лишь сам факт владения. Налогоплательщик может не перечислять взносы, если транспортное средство будет снято с учёта.
Транспортный налог – региональный, а не федеральный. Потому некоторые категории граждан имеют право использовать льготы, установленные именно на региональном уровне. Даже если федеральные власти их не вводили.
Льготами могут воспользоваться, к примеру:
- Инвалиды
- Ветераны войны
- Те, кто владеет несколькими транспортными средствами, но с мощностью ниже установленного законами уровня.
Особенности заполнения декларации
При заполнении надо использовать только целые рубли, когда указываются суммы. Копейки округляются, с использованием стандартных математических правил.
Когда составляются декларации, надо учитывать следующие требования:
- Помарки и ошибки недопустимы, если заполняется бумажный вариант.
- Когда документы оформляются вручную, надо использовать только чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Кроме того, писать надо печатными заглавными буквами.
- Если данные отсутствуют, то в поле просто ставят прочерк, одной линией.
- Печать листа производится с одной стороны, если актуален машинописный вариант.
- У всех листов – сквозная нумерация. Титульный лист обозначается первым номером. Цифры указываются справа. В левых окошках проставляются нули.
Структура документа
Всего в декларации есть три части:
- Титульный лист
- Первый раздел
- Второй раздел
Приказ ФНС России № MMB-7-21/668@ содержит подробные рекомендации по поводу того, как следует заполнять документацию. Но есть основные моменты, о которых рекомендуется узнать заранее.
Первый раздел обычно посвящён общей сумме налога. Потому его привыкли заполнять в последнюю очередь. Это делается после того, как проведён подсчёт стоимости на основании данных во втором разделе.
ИНН, КПП организации ставят в самом верху. Они дублируются буквально на каждой странице. Главное – чтобы сведения совпадали с тем, что указано в свидетельстве о постановки организации на учёт.
Если декларация подаётся первично, то в графе с номером корректировки ставят 0. 11 используется при повторном оформлении с внесёнными изменениями. Далее можно использовать любые цифры, в зависимости от того, сколько раз пришлось подать документ.
Дополнительные рекомендации по заполнению декларации
Далее идут следующие данные.
- Обозначение кода для идентификации периода отчётности.
34 – код, используемый для календарного года. 50 – цифра для последнего налогового периода у предприятия, которое реорганизуется, либо ликвидируется.
- Обязательно надо написать отчётный год, за который сдаётся декларация.
- Обозначить надо сам налоговый орган, куда подаётся отчётность, тоже кодом. Цифры легко найти в регистрационных свидетельствах, после постановок на учёт.
- Далее нужно вводить цифры для получения кода, отображающего место нахождения, либо адрес, где произошла постановка на учёт.
- Наименование юридического лица, в полной форме. Должно совпадать с тем, что указано в учредительной документации.
- Разновидность деятельности в экономической системе, согласно требованиям классификаторов, принятых на территории России.
- Телефонный номер без пробелов и других лишних знаков.
- Далее пишут, сколько страниц всего было в документации.
- Информацию о том, что составитель подтверждает достоверность, правоту информации.
Руководители организации ставят цифру 1. 2 – для представителей. С новой строки пишутся ФИО. Они должны принадлежать тому, кто подаёт декларацию. Если документ оформляется юридическим лицом, то надо написать ФИО того, кто выступает руководителем.
Особенности у некоторых реквизитов
В статье 359 НК РФ подробно пишут о том, какой именно показатель стоит использовать в качестве налоговой базы. Транспортные средства с двигателем обычно зарегистрированы на предприятие. Значит, в графе 070 пишется мощность, единицами измерения для которой выступают лошадиные силы.
Следующим идёт как раз описание единиц, используемых для измерения. В этом случае опираются на Общероссийский классификатор. В большинстве случаев применяются именно лошадиные силы. Для данного поля ставится код 251.
В строке 110 указывают, сколько полных месяцев транспорт находился во владении того или иного собственника. Это поле так же вызывает немало сложностей при заполнении документа. Здесь достаточно взять на вооружение следующие простые правила.
- Месяц регистрации считается полным месяцем, вне зависимости от даты.
- То же самое касается периода, когда транспортное средство снимают с учёта.
- Не учитывается месяц регистрации, если процедура прошла после 15 числа.
- А вот при снятии с учёта месяц не учитывается, если процедура прошла до 15 числа включительно.
Для расчёта специального коэффициента месяцев владения значение из строки 110 надо разделить на 12. Повышающий коэффициент может применяться только организациями, имеющими легковое авто средней стоимостью от трёх миллионов рублей.
Расчет и уплата налога на транспортные средства подробно представлена на видео:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Порядок и срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу для юридических лиц
По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС. Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить. Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.
Порядок уплаты и расчёта
Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.
Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.
Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки. Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения. Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.
- Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
- Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
- Умножить количество л. с. на ставку.
- Полученное число умножить на период владения.
- Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.
Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г. – отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1. Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.
Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:
- 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
- 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
- 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.
Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.
Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:
- машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
- продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
- угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.
Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.
Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу
Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает
Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2022 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Подробности см. здесь.
Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.
Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):
- по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
- или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2022 году 1 февраля – суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.
По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.
Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).
Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.
ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2022 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале “Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями”.
Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2022 годов. Порядок заполнения
Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2019 год. В обновленной форме изменили:
- Штрих-коды документа.
- Коды видов транспортных средств, вносимые в декларацию.
- Порядок заполнения. В основном это коснулось собственников грузовых автомобилей. Связано с тем, что с 01.01.2019 отменен вычет для большегрузов по транспортному налогу в размере платы в «Платон», а также перестало действовать освобождение от уплаты авансовых платежей (подробности здесь).
Декларация включает в себя:
- Титульный лист.
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
- Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.
Раздел 1 декларации по транспортному налогу
В нем отражаются:
- В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2022 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
- Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
- Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
- Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
- Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
- Строке 040 — налог уменьшению.
При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.
Раздел 2 декларации по транспортному налогу
Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:
- Строка 020 — код ОКТМО.
- Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
- Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
- Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
- Строка 060 — регистрационный знак ТС.
- Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
- Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
- Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
- Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
- Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
- Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
- Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
- Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
- Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
- Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
- Строка 170 — ставка налога.
- Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
- Строка 190 — сумма исчисленного налога.
- Строки 200–270 — налоговые льготы.
- Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на “Платон” отменен.
- Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на “Платон” отменен.
- Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.
Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.
Итоги
Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2022 году 1 февраля – суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.
Для отчета за 2019 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи
Кто обязан сдавать
Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.
Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).
Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.
В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию. Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2019 год необходимо в любом случае.
Срок сдачи
Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2019 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу – 01.02.2019.
Форма декларации по транспортному налогу
Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.
По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.
Штраф за непредставление декларации
Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.
Штраф не может быть:
- больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
- меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).
Заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году: общие правила
Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году разберём на конкретном примере.
ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).
Шаг 1 — Титульный лист
- Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
- Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
- Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
- Год отчёта — 2018.
- Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
- Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:
|
По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения транспортного средства ООО “Альфа” — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.
Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно
Рассчитаем сумму налога для нашего примера:
Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:
Шаг 3 — Раздел 1Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.
В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение “0”, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.
В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2. Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется. Как оформить налоговую декларацию по транспортному налогуНалоговые правоотношения – это широкий и достаточно сложный пласт правоотношений между гражданином и государством, который подразумевает строгую отчётность. Государственная система призвана максимально упростить процедуру налогообложения, поэтому декларации на постоянной основе заполняются лишь рядом лиц. К ним относятся и юридические лица, которые владеют автомобилями. Как заполнять декларацию по транспортному налогу, куда её подавать и в какие сроки это нужно сделать, вы узнаете из нашей статьи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону Это быстро и бесплатно ! Что такое декларация и для чего она нужнаДекларация по транспортному налогу – это документ, который заполняется на бланке, утверждённом ФНС. Он, в установленные законом сроки передаётся в органы налогового контроля, для того, чтобы те могли правильно составить отчётность о выплатах. Налоговые отчёты нужны не только для органов доходов и сборов (дабы вести учёт своей деятельности), но и для правильного составления государственного бюджета на следующий год. Бюджет составляется, во многом, опираясь именно на налоги граждан, поэтому для того, чтобы правильно распланировать, сколько средств ожидается в бюджете в следующем году, ответственным службам необходимо заранее изучить налоговые отчётности по всем отраслям, в том числе и по транспортному налогу. Сроки сдачиСрок сдачи декларации по транспортному налогу установлен на законодательном уровне и не может быть изменён ни при каких обстоятельствах. На данный момент последний день подачи – 1 февраля следующего после налогового периода года. Законом не предусмотрена возможность получения отсрочки для декларации по транспортному налогу. Если ответственное за налоговую отчётность лицо на данный момент не может выполнять свои функции, тогда его обязанности на этот отчётный период необходимо перепоручить иному представителю юридического лица. К сожалению, ФНС не делает исключения даже для тех случаев, когда юридическое лицо представляет один человек. Для таких граждан предполагается возможность воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, но далеко не каждый захочет пускать людей «со стороны» в свою документацию, даже если в ней нет никаких правонарушений. Способы оплатыЕсть несколько способов оплаты транспортного налога:
По ссылке процедура регистрации самоходной техники в ГосТехНадзоре. Структура декларацииФорма и структура декларации меняется регулярно, в зависимости от политической и экономической ситуации в стране. Скачать бланк этого документа вы можете на нашем сайте ниже, а пример заполнения декларации по транспортному налогу будет изложен в этом разделе. Приказом ФНС в 2017 году форма декларации была изменена. Соответственно, поменялись и некоторые юридические нюансы, на которые хотелось бы обратить особое внимание. Бланк декларации состоит из пяти страниц. Титульный лист начинается со сведений о плательщике: его ИНН, КПП, код ОКВЭД, полное название, контактный телефон, а также данных о том, за какой налоговый период отчитывается юридическое лицо, в какой конкретно филиал налоговой подаётся этот документ. Указывать номер телефона нужно для того, чтобы с ответственным лицом могли связаться в случае возникновения недоразумений технического либо юридического характера. В следующей части указываются данные о двух представителях фирмы, которые принимают на себя ответственность за достоверность данных, указанных в отчётном документе. Ими же декларация и заполняется, а также подписывается. Необходимо написать ФИО этих лиц, их паспортные данные, дату рождения. За следующую часть отвечает работник налогового органа. Он присваивает документу код, указывает дату и проверяет, совпадает ли нумерация страниц. Подпись сотрудника налоговой означает, что документ принят к рассмотрению и по техническим причинам уже не может быть отклонён. После указания всех необходимых реквизитов, в основной части указывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате. Тут заявитель обязан в специальных полях указать код бюджетной классификации, сумма по авансовым платежам, код по ОКТМО. Здесь же указывается и сумма, которая списывается с налогоплательщика (чаще всего указывают как льготу). Для каждого типа данных есть своя строка с определённым количеством клеток, поэтому проблем с заполнением возникнуть не должно. В третьей части заявитель указывает данные по каждому транспортному средству, которое находится в собственности юридического лица, для того, чтобы правильно высчитать коэффициент и не ошибиться с размером ставки налога к уплате. Из данных о транспортном средстве водителю нужно будет указать всё, что касается года выпуска, даты регистрации, налоговой базы, идентификационного номера, кода вида ТС и кода по ОКТОМ. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие данные, которые в ней изложены. При оформлении такого рода документации лучше всего опираться на заполненные кем-то образцы. Не исключение и налоговая декларация по транспортному налогу. Образец заполнения вы также найдёте на нашем сайте. Заполняется декларация на русском языке, печатными буквами. Если один из представителей – иностранец, он заполняет документ, опираясь на свой вид на жительство, а не на загранпаспорт или паспорт родной страны. Несовершеннолетние, которые получили полную дееспособность, также должны заполнять подобную документацию, если они являются ответственным лицом в фирме, которая обладает соответствующими транспортными средствами. Порядок подачиДекларация подаётся в соответствующие отделения налоговой службы двумя методами – в электронной или в бумажной форме. Дистанционный вариант подачи декларации возможен только в том случае, если загрузка органа слишком велика (свыше 100 человек). Если гражданин не может подать бумажный вариант лично, он имеет законную возможность сделать это через доверенное лицо. Доверенным лицом считается только тот гражданин, который полностью дееспособен, имеет нотариально заверенную доверенность на возможность предоставления интересов в органах власти, в том числе в налоговой. Родственные узы не влияют на возможность представления интересов без доверенности – даже жене или матери понадобится соответствующий документ для того, чтобы представлять в налоговой своего мужа (или сына) и его фирму. Передавать документы в соответствующие органы нужно один раз в год, соблюдая порядок заполнения декларации по транспортному налогу. В то же время авансовые (ориентировочные) платежи вносятся плательщиками ежемесячно. Если их сумма в итоге превысит ту сумму, которую юридическое лицо реально должно было выплатить, тогда эти деньги будут переведены на следующий год в счёт погашения будущих выплат. В некоторых регионах авансовые платежи отменены. Уклонение от заполнения декларации или от самих налоговых выплат по ней – это административное нарушение, которое, в зависимости от размера вреда, нанесённого таким правонарушением, может повлечь за собой ответственность в виде пени или штрафа, ареста или даже ограничения свободы. Инициируется судебное разбирательство на основе протокола налогового инспектора, который должен быть выписан не позднее шести полных месяцев с дня начала тяжб. ЗаключениеПри работе с налоговой документацией главное подавать её в срок и оформлять всё на утверждённых бланках, а также не затягивать с самой оплатой. Если соблюдать все процедурные нюансы, тогда проблем с налоговой возникать не будет, а это сэкономит множество времени и нервов представителям юридического лица. Не нашли ответа на свой вопрос? Это быстро и бесплатно !
Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год? Порядок заполнения, сроки, примеры
Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ). При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для , а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ). Кто платит транспортный налогЭта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, Письма Минфина от № /23108, от № /9050, ФНС от № ). Если автомобиль угнан, то при предоставлении в ИФНС подлинник справки из полиции об угоне (Письма Минфина от № /14738, ФНС от № /3660@), можно не платить транспортный налог в период его розыска (Письмо Минфина от № /32382, Информационное письмо ФНС). По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от № /45850). При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств, Письмо Минфина от № /47422). Порядок уплаты транспортного налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по транспортному налогуАвансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ). Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):
Бухгалтерский учет начисления и уплаты транспортного налога
Транспортный налог и налог на прибыльПри УСН с объектом «доходы минус расходы» транспортный налог и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату уплаты (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Порядок отражения транспортного налога в декларации по налогу на прибыльВ разд. 2.2 декларации по налогу при УСН в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):
Порядок расчета транспортного налогаНалоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ). Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, Письмо Минфина от № ). Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем. Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письма Минфина от № , от № ):
Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу): Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле Коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле: Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от № , Минфина от № ). Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (Письмо ФНС от № ). За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.
Складывая получившиеся суммы по всем автомобилям, получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет. При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от № /14885@). Налог за год рассчитывается следующим образом:
При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ). На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:
Порядок заполнения декларации по транспортному налогуСначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации. Потом заполняется необходимое количество разделов 2, а уже в конце — разд. 1 декларации. Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому автомобилю. В нем указываются:
Если льгот нет, то в строку 250 переносится показатель строки 160. Если есть льготы, то заполняются необходимые строки разд. 2 (строка 170 — строка 240). Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240). Сумма строк 250 каждого разд. 2 указывается в строке 021 разд. 1 декларации. В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020 — 040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок. В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог. Если в регионе нет авансовых платежей, то в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разд. 2 декларации. Если платятся квартальные авансовые платежи, то указывают:
Декларация по транспортному налогу за 2018 год (образец заполнения)
Организации – владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ. Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ). Отмена декларации по транспортному налогуНалоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров. Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ. Срок сдачи декларации по транспортному налогуНалоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года. Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ). Декларация по транспортному налогу (бланк)Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Порядок расчета транспортного налога и срок уплатыВеличина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ). Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ). Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогуКак заполнить декларацию по транспортному налогу – Титульный листНа титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация. Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д. При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50». Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании. При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216». Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджетВ разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года. Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации. Заполнение декларации по транспортному налогу – Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средствуВ Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО. Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000». Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации. Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации. Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251». Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ). Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ). Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3». Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12). Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ). Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично. Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2018  (пока оценок нет) Загрузка...
Сохранить себе в:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Декларация по транспортному налогу за 2018 год (образец)